是一般納稅人企業，建筑工程企業，前任會計給我交接的時候，她給我說的是實際如果拿來200萬的發票，她只會做一個200萬的紅沖賬務處理，我覺得她這個是不是有問題？想問問老師，否則她還會跑去跟老板說我不專業

暫估的時候分錄怎么寫的？

因為她已經做完了2021年的匯算清繳，并已經補交了稅，具體什么會計準則我還沒接到賬不太清楚

那暫估的分錄您看見了嗎

實際只有200萬的發票，她暫估了600萬，那我的理解是不是人家稅局最后只認200萬的成本？而且她都已經說了暫估的那600萬都結賬進成本損益科目了，她的意思是實際來多少發票就只是紅沖多少？

還沒有看到，她給我說的大概意思就是那么做的

暫估的那600萬都結賬進成本損益科目??實際只有200萬的發票 匯算清繳的時候那400萬都要納稅調整的 如果沒有進入損益類科目 那可以只沖銷200暫估 然后根據200發票入賬 400暫時不動也不要調整

是的呀，現在問題是她的暫估遠遠超出實際來的發票了，那么400萬肯定要調增報稅了，那么我的分錄該如何做才算正確？

400萬后期還會取得發票嗎

我的意思也是紅沖200萬，再做一個正數200萬的記賬憑證，而她的解釋是只紅沖200萬一個分錄，現在基本確定多暫估的400萬就是沒有發票，我該如何做賬務處理？

暫估的400萬就是沒有發票 請問單位用的什么會計準則 款項支付了嗎 當時暫估跟結轉成本的分錄怎么寫的 這個要查出來的

是用“以前年度損益調整”還是“利潤分配—未分配利潤”來做賬？ 借：利潤分配—未分配利潤 —200 貸：應付賬款 —200 借：利潤分配—未分配利潤 200 貸：應付賬款 200 400萬不調整，只調整納稅申報表是不是？

要看前面的分錄怎么做的 才好做對應的調整分錄 根據會計準則 決定是否用以前年度損益調整科目

她去年的暫估是 借：成本 —暫估 600萬 貸：應付賬款—暫估 600萬，年底已結賬，轉到主營業務成本這個科目了，就按新會計準則來說，那么現在這個實際只有200萬的發票，而且她在今年3月底做了匯算清繳交了企業所得稅的了，現在這種情況我做的正確分錄應該是怎么樣的？

借：利潤分配-未分配利潤 -600 貸：應付賬款-暫估 -600 借：利潤分配-未分配利潤? 200 貸：應付賬款 200 這樣寫分錄就好了

嗯嗯，是的，老師，謝謝您的回復，我就覺得我的理解跟做法一致，但是她的做法就只是一筆分錄 借：利潤分配—未分配利潤-200 貸：應付賬款 —200 這種我就認為她的賬上認400萬的成本，但稅務局肯定認的是200萬對吧？可她自己認為她就是按200萬成本最終確認的

如果只做一般分錄的話 那應付賬款-暫估一直掛賬嗎

她現在還沒有交接給我，只是口頭上說公司暫估還缺600萬的發票，我就問她如何處理賬務，她大概說的就這樣，早上老板也說確定了有200多萬的成本發票，可她覺得她的賬務那么處理沒問題，我也再不想爭辯，只是想著這后期賬務處理肯定是我弄的了