廣東鑫鏈文化有限公司是設立在佛山市的一家企業， 2019 年為客戶開具藝術品鑒定證 書收入 1350 萬元，提供藝術品投資咨詢建議收取咨詢費 850 萬元，為藝術家撰寫藝術品評 介文章收取報酬 20 萬元，為客戶展示、寄賣藝術品收取傭金 1780 萬元。該公司當年支出銷 售費用 770 萬元(其中廣告費 650 萬元);管理費用 480 萬元(其中業務招待費 25 萬元）。 (1)廣告費和業務宣傳費在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的金額是多少？ 為什么？（10 分） (2)業務招待費在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的金額是多少？為什么？ (10分)

請教一下，，定制禮品卡片寄國外公司潛在客戶 作為企業產品宣傳 這個應該計入管理費用業務招待費還是廣告宣傳費 這個需要繳納個稅嗎？

視同銷售 例1：A公司以自產產品進行廣告宣傳，成本為100000元，市場價為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開具增值稅專用發票。A公司處理如下： （一）會計處理 借：管理費用——廣告宣傳費 125500 貸：庫存商品 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500 （二）稅務處理 A公司以自產產品進行廣告宣傳屬于視同銷售，根據國稅函〔2008〕828號文件第三條規定：“企業發生本通知第二條規定情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。”確認視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時調減50000元，所得為零。 問，這里視同銷售是也不用交稅對么？那稅務上這樣處理的原因是什么？

2.甲企業為一家居民企業，本年實現商品銷售收入2800萬元，發生現金折扣50萬元，接受捐贈收入50萬元，轉讓無形資產所有權收入10萬元。該企業當年實際發生業務招待費15萬元、廣告費420萬元、業務宣傳費40萬元。要求：計算本年度甲企業在計算應納稅所得額時準予扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費的合計額。請問這道題計算扣除限額時需要用（2800-50現金折扣+10轉讓無形資產收入+50捐贈收入）再乘相關扣除率嗎

【案例題】2.某醫藥生產企業為居民企業，2020年發生經營業務如下：全年取得產品銷售收入為7000萬元，發生產品銷售成本4000萬元；其他業務收入1000萬元，其他業務成本300萬元；取得購買國債的利息收入50萬元；繳納稅金及附加280萬元；發生的管理費用760萬元，其中業務招待費用80萬元；發生銷售費用1000萬元，其中廣告費和業務宣傳費700萬元；發生財務費用200萬元；取得營業外收入80萬元，發生營業外支出200萬元(其中含公益捐贈180萬元)。要求：根據上述資料，計算回答下列問題，計算請保留2位小數(1)計算該企業2020年度會計利潤總額；(2)國債利息收入應調整的應納稅所得額；(3)廣告費和業務宣傳費的扣除限額和應調整的應納稅所得額；(4)業務招待費的扣除限額和應調整的應納稅所得額；(5)公益性捐贈的扣除限額和應調整的應納稅所得額；(6)計算該企業2020年度應納稅所得額；(7)計算該企業2020年度應納所得稅稅額。