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演示賬套

視同銷售例1：A公司以自產產品進行廣告宣傳，成本為100000元，市場價為150000元。該公司適用的增值稅稅率為17%，已開具增值稅專用發票。A公司處理如下：（一）會計處理借：管理費用——廣告宣傳費 125500 貸：庫存商品 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25500 （二）稅務處理 A公司以自產產品進行廣告宣傳屬于視同銷售，根據國稅函〔2008〕828號文件第三條規定：“企業發生本通知第二條規定情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。”確認視同銷售收入150000元，視同銷售成本100000元，同時調減50000元，所得為零。問，這里視同銷售是也不用交稅對么？那稅務上這樣處理的原因是什么？

2022-08-25 11:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-25 12:00

您好，企業所得稅視同銷售是納稅調增

快賬用戶2213 追問 2022-08-25 12:01

5萬作為應納稅所得額要交稅？

齊紅老師解答 2022-08-25 12:36

您好，不是，是做視同銷售納稅調增，同時，其他部分還得納稅調減，整體沒影響

快賬用戶2213 追問 2022-08-25 12:56

那我又不交稅，來一這一頓調，有什么用呢？

齊紅老師解答 2022-08-25 13:08

您好，增加了業務招待費等扣除基數

快賬用戶2213 追問 2022-08-25 13:09

那如果自產貨物捐贈了，視同銷售，市價和成本的差額，需要交稅么？

齊紅老師解答 2022-08-25 14:30

您好，一樣處理，凈額是不繳納的

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