甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，特許權(quán)使用費收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）業(yè)務招待費支出80萬元，廣告費支出600萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金40萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學捐款200萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。2.甲企業(yè)在計算2019年度應納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為26萬元B、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元。C、廣告費準予扣除的數(shù)額為600萬元D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元

某居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019 年度取得銷售收入 6600萬元，相關(guān)成本為 4000 萬元，會計利潤為 600 萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下： （1） 發(fā)生銷售費用 1200 萬元，其中廣告費 600 萬元，業(yè)務宣傳費 200萬元。 （2）管理費用 880 萬元，其中業(yè)務招待費 60 萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為 100萬元。 (3） 發(fā)生財務費用 120 萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金 300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率 6%。 （4）計入成本費用中列支實發(fā)工資總額 300萬元，拔繳職工工會經(jīng)費為 6萬元，支出職工福利費為46 萬元，職工教育經(jīng)費為 12萬元。 （5）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為 25%。 要求：（1）計算明光公司準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費，納稅調(diào)整額為多少？ （2）計算明光公司準子扣除的業(yè)務招待費和研發(fā)費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？ （3）計算明光公司準子扣除的財務費用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？ (4） 計算明光公司準子扣除的三項經(jīng)費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？ （5）該公司應納稅所得額是多少，應納企業(yè)所得稅是多少？

廣東鑫鏈文化有限公司是設立在佛山市的一家企業(yè)， 2019 年為客戶開具藝術(shù)品鑒定證 書收入 1350 萬元，提供藝術(shù)品投資咨詢建議收取咨詢費 850 萬元，為藝術(shù)家撰寫藝術(shù)品評 介文章收取報酬 20 萬元，為客戶展示、寄賣藝術(shù)品收取傭金 1780 萬元。該公司當年支出銷 售費用 770 萬元(其中廣告費 650 萬元);管理費用 480 萬元(其中業(yè)務招待費 25 萬元）。 (1)廣告費和業(yè)務宣傳費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的金額是多少？ 為什么？（10 分） (2)業(yè)務招待費在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的金額是多少？為什么？ (10分)

甲公司為居民企業(yè),2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元,出租閑置辦公樓收入 400萬元,國債利息收入15萬。元,銀行存款利息收入5萬元:(2)發(fā)生業(yè)務招待費 50 萬元,廣告費和業(yè)務宣傳費合計 780萬元;(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元,已計入管理費用;(4)支付稅收滯納金2萬元,直接向貧困山區(qū)捐款5萬元,向街道辦贊助支出 6萬元:(5)當年向投資者分配利潤 100萬元。 1.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務招待費。 2.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。 3.計算甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用。

甲公司為居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019年度取得銷售收入6600萬元，相關(guān)成本為4000萬元，會計利潤為600萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。該企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下:(1)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中廣告費600萬元，業(yè)務宣傳費200萬元。(2)管理費用880萬元，其中業(yè)務招待費60萬元(3)發(fā)生財務費用120萬元，其中向非金融機構(gòu)借款本金300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機構(gòu)借款年利率6%。(4)計入成本費用中列支實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費為6萬元，支出職工福利費為46萬元，職工教育經(jīng)費為12萬元。要求:(1)計算甲公司準予扣除的廣告費和業(yè)多宣傳費，納稅調(diào)整額為多少?(2)計算甲公司準予扣除的業(yè)務招待費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少?(3)計算甲公司準予扣除的財務費用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少?(”(4)計算甲公司準予扣除的三項經(jīng)費是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少?(5)該公司應納稅所得額是多少?應納企業(yè)所得稅是多少?