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演示賬套

某居民企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2019 年度取得銷售收入 6600萬元，相關(guān)成本為 4000 萬元，會(huì)計(jì)利潤為 600 萬元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷售費(fèi)用 1200 萬元，其中廣告費(fèi) 600 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 200萬元。（2）管理費(fèi)用 880 萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60 萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為 100萬元。 (3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 萬元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金 300萬元，利率10%，利息30萬元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率 6%。（4）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 300萬元，拔繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為 6萬元，支出職工福利費(fèi)為46 萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)為 12萬元。（5）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為 25%。要求：（1）計(jì)算明光公司準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，納稅調(diào)整額為多少？（2）計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？（3）計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？ (4）計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬元，納稅調(diào)整額為多少？（5）該公司應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？

2021-12-14 09:28

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-14 09:40

好的，請(qǐng)稍等題量較大會(huì)盡快解答的。

齊紅老師解答 2021-12-14 14:56

（1）廣宣費(fèi)扣除限額=6600*15%=990萬元，據(jù)實(shí)扣除，不需要納稅調(diào)整。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=60*0.6=36萬元，限額2=6600*5/1000=33萬元，納稅調(diào)增=60-33=27萬元研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，納稅調(diào)減=100*75%=75萬元合計(jì)納稅調(diào)減=75-27=48萬元（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除限額=300*6%=18萬元，納稅調(diào)增=30-18=12萬元（4）教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*8%=24萬元，據(jù)實(shí)可扣。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*2%=6萬元，據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額=300*14%=42萬元，納稅調(diào)增=46-42=4萬元三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)增4萬元（5)應(yīng)納稅所得額=600--48%2B12%2B4=664萬元企業(yè)所得稅=664*0.25=166萬元

好的，請(qǐng)稍等題量較大會(huì)盡快解答的。

2021-12-14

你好需要計(jì)算做好了給你

2021-12-14

你好，本題計(jì)算分析需要一些時(shí)間，稍后回復(fù)！

2023-12-20

您好稍等一下給您計(jì)算哈

2023-12-24

同學(xué)你好 (1)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 6600*0.15=990 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)600%2B200=800全都扣除 2業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額60*60%=36 6600*0.005=33納稅調(diào)增60-33=27 新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除75%@納稅調(diào)減75 3)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的對(duì)務(wù)費(fèi)用是300*6%=18 納稅調(diào)增30-18=12 4工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額300*2%=6 福利費(fèi)扣除300*14%=42 教育費(fèi)附加300*8%=24全都扣除 5應(yīng)納稅所得額是 600%2B27-75%2B12=564 應(yīng)交所得稅564*0.25=141

2022-12-21

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