您好，是的，要確認遞延所得稅負債，前6年確認金額(404022.98-242413.79)*0.25=40402.3

你好學員，資產的賬面金額大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，應該計提遞延所得稅負債

你好同學 賬面價值大于計稅基礎，所以應該確認遞延所得稅負債的

您好 稍等? 解答過程中

會計折舊每年6000/5=1200 稅法折舊第一年6000*5/15=2000 稅法折舊第二年6000*4/15=1600 稅法折舊第三年6000*3/15=1200 稅法折舊第四年6000*2/15=800 稅法折舊第五年6000*1/15=400 會計第1年累計折舊1200 會計賬面價6000-1200=4800 計稅第1年累計折舊2000 計稅基礎6000-2000=4000 應納稅暫時性差為4800-4000=800 遞延所得稅負債余額為800*25%=200 本期遞延所得稅負債發生 額為200 會計第2年累計折舊1200*2=2400 會計賬面價6000-2400=3600 計稅第2年累計會計折舊為2000+1600=3600計稅基礎為6000-3600=2400 應納稅暫時性差為3600-2400=1200遞延所得稅負債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負債發生 額為300-200=100 會計第3年累計折舊1200*3=3600會計賬面價6000-3600=2400 計稅第3年累計會計折舊為2000+1600+1200=4800計稅基礎為6000-4800=1200 應納稅暫時性差為2400-1200=1200遞延所得稅負債余額為1200*25%=300本期遞延所得稅負債發生 額為300-300=0 會計第4年累計折舊1200*4=4800會計賬面價6000-4800=1200計稅第4年累計會計折舊為2000+1600+1200+800=5600 計稅基礎為6000-5600=400應納稅暫時性差為1200-400=800遞延所得稅負債余額為800*25%=200 本期遞延所得稅負債發生 額為200-300=-100 會計第5年累計折舊1200*5=6000會計賬面價6000-6000=0 計稅第5年累計會計折舊為2000+1600+1200+800+400=6000 計稅基礎為6000-6000=0 應納稅暫時性差為0 遞延所得稅負債余額為0 本期遞延所得稅負債發生 額為0-200=-200