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演示賬套

老師會(huì)計(jì)上按年限平均法計(jì)提折舊當(dāng)年折舊了400萬(wàn)，稅法上按年數(shù)總和法計(jì)提折舊應(yīng)該計(jì)提600萬(wàn)。這200萬(wàn)的差額乘以25%確定的是所得稅負(fù)債還是所得稅資產(chǎn)呢

2022-10-22 15:11

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-22 15:14

你好同學(xué) 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的

快賬用戶2812 追問(wèn) 2022-10-22 15:17

老師，如果按稅法上年數(shù)總和法做賬就可以多提折舊少交所得稅了。現(xiàn)在情況是提折舊少了導(dǎo)致多交稅了。不應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)嗎

齊紅老師解答 2022-10-22 15:18

會(huì)計(jì)上的折舊小，所以需要按照稅法規(guī)定調(diào)減，當(dāng)年減少應(yīng)納稅，產(chǎn)生的差異會(huì)使得未來(lái)增加應(yīng)納稅所得額，因此是遞延所得稅負(fù)債

快賬用戶2812 追問(wèn) 2022-10-22 15:25

遞延所得稅負(fù)債請(qǐng)問(wèn)是每個(gè)月都計(jì)提做？還是匯算清繳做一筆呢？

齊紅老師解答 2022-10-22 15:30

匯算清繳的時(shí)候一筆就可以的

快賬用戶2812 追問(wèn) 2022-10-22 15:32

老師不太懂您最后一句話，產(chǎn)生的差異會(huì)使未來(lái)增加應(yīng)納稅所得額。為什么還會(huì)再增加呢？不正是因?yàn)樗儆?jì)提了造成應(yīng)納稅所得額高了。所以才要減少應(yīng)納稅所得額，什么時(shí)候要再增加呢，

齊紅老師解答 2022-10-22 15:37

本期是會(huì)計(jì)上少計(jì)提了，本期調(diào)增折舊導(dǎo)致應(yīng)納稅減少，未來(lái)時(shí)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊會(huì)大于稅法上的計(jì)提，所以會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅的

你好同學(xué) 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的

2022-10-22

應(yīng)交所得稅（300+180-90）*25%=97.5 稅法折舊小于會(huì)計(jì)折舊，是遞延所得稅資產(chǎn) 借：所得稅費(fèi)用 75 遞延所得稅資產(chǎn) 22.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 97.5

2021-06-21

您好稍等? 解答過(guò)程中

2022-11-17

同學(xué)你好可以直線折舊法的

2021-03-30

提供非廣告贊助不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額120萬(wàn)，支付稅收滯納金不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額10萬(wàn)，購(gòu)買國(guó)債的利息收入免稅，永久性差異，調(diào)減應(yīng)納所得稅額50萬(wàn)。（1）會(huì)計(jì)折舊=100/5=20，稅法折舊=100*5/15=33.33.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-100/5=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*5/15=66.67，（2）形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異13.33，遞延所得稅負(fù)債=13.33*0.25=3.33.其他是永久性差異（3）本期應(yīng)納稅所得額=1000%2B120%2B10-50-13.33=1066.67，應(yīng)交所得稅=1066.67*25%=266.67 ? ?（4）借所得稅費(fèi)用 270 ? ? ?貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 266.67 ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債 3.33

2023-06-18

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