甲公司20×0年12月25日購入管理用設備一臺,入賬價值為5000萬元,預計凈殘值為0,固定資產當日投入使用,甲公司對該固定資產按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規定該固定資產折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產各年末的賬面價值、計稅基礎和暫時性差異的金額。（2)計算各年應確認的遞延所得稅和所得稅費用

甲公司2018.12.10取得某項固定資產，原價400萬元，使用年限5年0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規定類似固定資產采用年限平均法計提折舊。假設2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調整事項和暫時性差異。要求:(1)計算上述固定資產2019~2023的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應納稅所得額和應交所得稅額。(3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關會計分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預計凈殘值為0。稅法規定類似固定資產可采用加速折舊法計提折舊，該企業在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預計凈殘值為0。2019年12月31日，企業估計該項固定資產的可收回金額為2300000元。假定企業所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎，（2）計算甲公司2019年末該固定資產的賬面價值和計稅基礎。(3）計算甲公司2018年、2019年末應確認的遞延所得稅負債。