2019年5月，A公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1000萬元，其中:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資500萬元;生產(chǎn)部門管理人員工資100萬元;公司管理部門人員工資180萬元;公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元;建造廠房人員工資110萬元;內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資60萬元(假定存貨管理系統(tǒng)開發(fā)已處于開發(fā)階段，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件)。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，公司分別按工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金，繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房公積金管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)2018年實際發(fā)生的職工福利費(fèi)情況，公司預(yù)計2019年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)金額為職工工資總額的2%，職工福利費(fèi)的受益對象為上述所有人員。公司分別按照工資總額的2%、1.5%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求:計算成本、費(fèi)用的入賬金額并做會計處理。
（1）應(yīng)計入生產(chǎn)成本的職工薪酬金額=500+500×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=700(萬元)(2)應(yīng)計入制造費(fèi)用的職工薪酬金額=100+100×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=140(萬元)(3)應(yīng)計入管理費(fèi)用的職工薪酬金額=180+180×(10％+12％+2％+l0．5％+2％+2％+1．5％)=252(萬元)(4)應(yīng)計入銷售費(fèi)用的職工薪酬金額=50+50×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=70(萬元)(5)應(yīng)計入在建工程成本的職工薪酬金額=110+110×(10％+12％+2％+10.5％+2％+2％+1．5％)=154(萬元)(6)應(yīng)計入無形資產(chǎn)的職工薪酬金額=60+60×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=84(萬元)(7)分配工資等職工薪酬時會計分錄：借：生產(chǎn)成本7000000制造費(fèi)用1400000管理費(fèi)用2520000銷售費(fèi)用700000在建工程1540000研發(fā)支出——資本化支出840000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10000000——職工福利200000——社會福利費(fèi)2400000——住房公積金1050000——工會經(jīng)費(fèi)200000——職工教育經(jīng)費(fèi)150000
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Q
2、2017年5月，應(yīng)發(fā)工資1660萬元，其中:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)工人工資1000萬元;生產(chǎn)部門管理人員工資200萬元;公司行政管理部門人員工資360萬元;公司專設(shè)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)人員工資100萬元。根據(jù)所在地政府規(guī)定，公司分別按照職工工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)和住房公積金,繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房公積金管理機(jī)構(gòu)。公司內(nèi)設(shè)醫(yī)務(wù)室,根據(jù)2016年實際發(fā)生的職工福利費(fèi)情況，公司預(yù)計2017年5月應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)義務(wù)金額為職工工資總額的2%，職工福利的受益對象為上述所有人員。公司分別按照職工工資總額的2%和8%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
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Q
12月31日，計算本月應(yīng)付工資125萬元，生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資50萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資20萬元，管理部門人員工資30萬元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資15萬元，建造廠房工資10萬元，分別按照職工工資總額的10％ 12％ 2％ 10.5％計提醫(yī)療保險養(yǎng)老保險失業(yè)保險住房公積金，分別按照職工工資的2％和8％計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，怎么做賬
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Q
12月31日，計算本月應(yīng)付工資125萬元，生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資50萬元，生產(chǎn)部門管理人員工資20萬元，管理部門人員工資30萬元，銷售機(jī)構(gòu)人員工資15萬元，建造廠房工資10萬元，分別按照職工工資總額的10％ 12％ 2％ 10.5％計提醫(yī)療保險養(yǎng)老保險失業(yè)保險住房公積金，分別按照職工工資的2％和8％計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，怎么做賬
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Q
2019年5月，A公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1000萬元，其中:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資500萬元;生產(chǎn)部門管理人員工資100萬元;公司管理部門人員工資180萬元;公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元;建造廠房人員工資110萬元;內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資60萬元(假定存貨管理系統(tǒng)開發(fā)已處于開發(fā)階段，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件)。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，公司分別按工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金，繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房公積金管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)2018年實際發(fā)生的職工福利費(fèi)情況，公司預(yù)計2019年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)金額為職工工資總額的2%，職工福利費(fèi)的受益對象為上述所有人員。公司分別按照工資總額的2%、1.5%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求:計算成本、費(fèi)用的入賬金額并做會計處理。
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2019年5月，A公司當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資1000萬元，其中:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資500萬元;生產(chǎn)部門管理人員工資100萬元;公司管理部門人員工資180萬元;公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元;建造廠房人員工資110萬元;內(nèi)部開發(fā)存貨管理系統(tǒng)人員工資60萬元(假定存貨管理系統(tǒng)開發(fā)已處于開發(fā)階段，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件)。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，公司分別按工資總額的10%、12%、2%和10.5%計提醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金，繳納給當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房公積金管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)2018年實際發(fā)生的職工福利費(fèi)情況，公司預(yù)計2019年應(yīng)承擔(dān)的職工福利費(fèi)金額為職工工資總額的2%，職工福利費(fèi)的受益對象為上述所有人員。公司分別按照工資總額的2%、1.5%計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。要求:計算成本、費(fèi)用的入賬金額并做會計處理。
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（1）應(yīng)計入生產(chǎn)成本的職工薪酬金額=500+500×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=700(萬元)(2)應(yīng)計入制造費(fèi)用的職工薪酬金額=100+100×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=140(萬元)(3)應(yīng)計入管理費(fèi)用的職工薪酬金額=180+180×(10％+12％+2％+l0．5％+2％+2％+1．5％)=252(萬元)(4)應(yīng)計入銷售費(fèi)用的職工薪酬金額=50+50×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=70(萬元)(5)應(yīng)計入在建工程成本的職工薪酬金額=110+110×(10％+12％+2％+10.5％+2％+2％+1．5％)=154(萬元)(6)應(yīng)計入無形資產(chǎn)的職工薪酬金額=60+60×(10％+12％+2％+10．5％+2％+2％+1．5％)=84(萬元)(7)分配工資等職工薪酬時會計分錄：借：生產(chǎn)成本7000000制造費(fèi)用1400000管理費(fèi)用2520000銷售費(fèi)用700000在建工程1540000研發(fā)支出——資本化支出840000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10000000——職工福利200000——社會福利費(fèi)2400000——住房公積金1050000——工會經(jīng)費(fèi)200000——職工教育經(jīng)費(fèi)150000