有個(gè)問題請(qǐng)問一下：建筑施工企業(yè)，有個(gè)項(xiàng)目開票700萬(wàn)收入，已完工未決算，成本發(fā)票已回400萬(wàn)，還有一部分發(fā)票沒回來，我剛接觸建筑會(huì)計(jì)，想問問沒回來的發(fā)票必須在今年12月31號(hào)之前追回來嗎？如果那部分成本發(fā)票沒回來，是不是可以暫估，等發(fā)票在2021年5月底之前，匯算清繳前回來的話也可以算在2020里的成本。 想知道這部分沒回來的發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

木木老師，你好，請(qǐng)問一下，建筑施工企業(yè)，有個(gè)項(xiàng)目開票700萬(wàn)收入，已完工未決算，成本發(fā)票已回400萬(wàn)，還有一部分發(fā)票沒回來，我剛接觸建筑會(huì)計(jì)，想問問沒回來的發(fā)票必須在今年12月31號(hào)之前追回來嗎？如果那部分成本發(fā)票沒回來，是不是可以暫估，等發(fā)票在2021年5月底之前，匯算清繳前回來的話也可以算在2020里的成本。 想知道這部分沒回來的發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

老師好，比如企業(yè)所得稅匯算清繳之前拿回成本票都可以吧 比如現(xiàn)在申報(bào)2020年第四季度的，發(fā)票沒有收到，我先進(jìn)行暫估，等到2021年2月或者3月拿到發(fā)票，然后進(jìn)行紅沖暫估，把拿回的發(fā)票直接計(jì)入2020年可以嗎？

老師，我想問一下，上一任會(huì)計(jì)由于1月太忙，所以沒按時(shí)做賬，當(dāng)時(shí)第四季度企業(yè)所得稅就直接0報(bào)了。到了3月我接手她的工作了，發(fā)現(xiàn)年后回來的跨年發(fā)票她在21年12月也沒有計(jì)提，如果我把跨年票在去年12月計(jì)提了，在22年3月沖減之前計(jì)提，然后按正確的入賬，但是由于第四季度企業(yè)所得稅她0申報(bào)，如果匯算清繳我把全年的成本填進(jìn)申報(bào)表里，這樣數(shù)據(jù)和第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)的數(shù)據(jù)就不一樣了，因?yàn)榈搅?2月，所以報(bào)表的數(shù)據(jù)是全年累計(jì)的。面對(duì)這種情況，老師，我該怎么做？

老師：您好！2022年12 月份也就是第四季度暫估了成本，并且申報(bào)了企業(yè)所得稅，1月份收到購(gòu)貨方開來的成本發(fā)票，是不是還是把12月份的暫估成本沖回，按收到的發(fā)票入賬就可以了？到企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候還需要調(diào)整這部分金額嗎？