小規模納稅人，9月份購買稅控設備交維護費共440元，但9月無應稅收入，也未開具發票，現在申報增值稅，是否將440元填入“增值稅減免稅申報明細表”中？還是待以后期間發生增值稅納稅義務后，需要減免稅額時，申報時再填入上表中？

尊敬的老師，您好！我公司是小規模納稅人，在今年1月份申報2020年第四季度的增值稅申報表時，忘了在減免申報表中填入初次購買稅控盤費440元，但是已經進行了零申報請問老師，應該怎樣處理？才可以在以后發生增值稅時進行抵扣。

1.請問今年3月份有增值稅稅控系統維護費280元，在帳上已經做了會計分錄： 借：管理費用-辦公費280 貸：銀行存款280 稅額增值稅申報還沒有抵減這280，但是也做了抵減分錄 借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款280 貸：管理費用 280 請問這樣會計處理合理嗎？ 2.這280元的維護費，在3月增值稅申報時沒有在附表四稅額抵減情況表中填寫，那么現在申報6月增值稅時可以在附表四中補填上稅額抵減本期發生額280嗎？

老師，我電子稅務提示這個您繳納的增值稅稅控系統技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。如未抵減，請您及時申報抵減。具體操作如下：小規模納稅人第一步：先填寫《減免稅明細表》，在“減稅項目”欄次選擇減稅購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”，填報抵減金額。第二步：將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。，我的季度申報的嗎，如何操作

我公司為小規模納稅人，2022年9月16日開具增值稅專票價稅合計148000元，其中銷售額143689.32元，增值稅4310.68元，10月份申報增值稅時已經繳納。2023年1月1日，購買方要求把發票開成2023年的，于是收到退回發票后，按照3%的稅率重新開具，并且填了紅字信息申請表，但是忘了開具紅字發票。2023年4月份申報增值稅時需要需要發現需要繳納增值稅4310.68元。請問：如果4月份開了紅字專票后是否可以抵減需要繳納的這一筆稅款？還是需要先繳納，然后留到下一期，也就是4-6月征期抵扣？或者開了紅字發票后可以先申請退稅？