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4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)2019年年初,甲企業(yè)對A生產(chǎn)設(shè)備進行改良,發(fā)生資本化支出共計45萬元,被替換舊部件的賬面價值為10萬元,該設(shè)備原價為500萬元,已計提折舊300萬元。(2)2019年4月1日,以租賃方式租入一間銷售展廳并對其進行裝修,共支出裝修費用120萬元。該展廳于當年11月30日裝修完工,達到預定可使用狀態(tài)并交付使用,裝修費用從下月開始按租賃期10年進行攤銷。(3)2019年5月1日,購進一臺需要安裝的B設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為95萬元,增值稅稅額為12.35萬元,支付安裝費19萬元,增值稅稅額為1.71萬元,已取得增值稅專用發(fā)票,全部款項已通過銀行存款支付。B設(shè)備預計使用年限為10年,預計凈殘值為4萬元,采用直線法計提折舊。(4)2019年8月,企業(yè)對B設(shè)備進行日常維修,發(fā)生不含稅維修費用0.5萬元。(5)2020年5月31日,B設(shè)備由于洪水災害造成報廢。報廢取得殘值變價收入50萬元,增值稅稅額為6.5萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用3萬元(不含增值稅)。有關(guān)收入、

2020-06-30 14:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-06-30 14:32

你好,同學。你是要什么,增值稅還是分錄?

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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