Q
甲實木地板為增值稅的一般納稅人，某年某月生產經營情況如下：實木地板消費稅率為5%，成本利潤率為5%.外購木材增值稅抵扣率為10%，運費增值稅稅率9%.甲實木地板企業增值稅稅率為13%1、從油漆廠購進鋼琴漆240噸，每噸不含稅價1.25萬元，取得增值稅專用發票注明的貨款300萬元，稅款39萬元2、向農業生產者收購木材40噸，收購憑證上注明貨款56萬元，另支付運費5.45萬元。取得運輸公司開具的普通發票。木材入庫后又將其運往乙地板廠加工白皮地板，取得專用發票，注明稅款1.3萬元，加工費10萬元。乙廠代收代繳了消費稅.3、甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用，繼續加工上油漆，當月生產實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅的銷售額450萬元。4、當月將自產的實木地板200箱用于本企業會議裝修。要求（1）計算甲廠當月應繳的增值稅（19.95萬元）（2）計算甲廠被代收代繳的消費稅（3.44萬元）（3）計算甲廠當月銷售應繳的消費稅（23.78萬元 ）
2020-05-21 21:52
2020-05-21 22:27
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1.購進鋼琴漆進項稅額39W，收購木材進項稅56*10%=5.6，加工取得進項1.3. 銷項稅額450*13%=58.5? 增值稅=銷項-進項=58.5-39-5.6-1.3=12.6? 2.組成計稅價格：（56%2B5.45%2B10）/（1-5%）=75.21 代扣代繳消費稅為75.21*5%=3.76 3.當月銷售應繳納消費稅為：450*5%-3.75*50%=20.625?
同學第三問更正一下：450*5%%2B450/1500*200*5%-3.76*50%=23.62?
老師，每個小題括號里的數字是答案。計算步驟是怎么樣的呢？
你這個答案老師看了，有點問題，第一問題目中：“取得運輸公司開具的普通發票”是不得抵扣進項稅額的，你的答案計算時抵扣了進項。第二問委托加工按照組成計稅價格計算答案為3.76。