一、對公司采購制度完善性檢查、評價 審計準備 1、制度與流程： （1）收集公司采購管理制度，評價相關的采購管理控制措施是否完備，采購活動各階段是否都有相關的管理規范。 （2）對供應商資質的審核確認、標書制作、招標、評標、詢價、比價、議價、合同管理、驗收、退貨、款項支付等主要業務的管理制度進行分析， 判斷其與公司政策是否存在差異以及差異的合理性，判別其對實際工作能否起到管理控制作用。 （3）用Visio 等制圖軟件繪制采購流程圖，判斷其制度方面是否存在控制缺失或薄弱環節，同時確認采購流程的效果與效率。 現場審計 對準備階段的問題、初步判斷進行核實， 并與采購部門的員工充分溝通，對現有的采購制度作出客觀評價。 【要求】 通過以上檢查， 對采購管理制度體系的完整性、預算管理體系的健全和有效性、業務流程的清晰與否以及主要內部控制環節是否存在、是否有實際控制力度等問題做出客觀評價， 提出合理建議。 二、采購管理主要業務工作的內控情況檢查 1、供應商管理階段 審計準備 （1）收集供應商管理制度； （2）了解供應商管理系統； （3）了解重要物資、固定資產價格收集系統及系統內價格信息的來源； （4）獲取人事組織架構圖。 現場審計 1.從供應商管理系統獲取本年度主要供應商清單，新進、淘汰供應商清單，以100%的比率查核新進、淘汰的供應商的引進、確認、淘汰是否按制度執行，提供的資料是否支持其操作。以此來確認供應商評價制度是否有效執行。 2.是否存在采購參與供應商評價，供應商管理系統口令密碼簡單易被猜測，員工被離職、調崗權限未及時注銷的情況。 3.從價格收集系統調取重要物資及固定資產價格進行整年度或者幾個年度的價格分析性復核， 或者借助第三方單位核實價格是否合理。對于價格不合理的， 則通過印制假名片或者虛構單位，對材料價格進行單獨詢價，以確保采購價格真實合理。 4.抽查10-20 家公司主要供應商資質文件：包含營業執照、稅務登記證、組織代碼證、法人代表身份證，從工商局的官方網站調查了解該法人的真實合理性。通過將法人代表資料與人事入職登記資料核對或者電話聯系供應商， 確認法人代表或者公司負責人是否為公司員工或家屬。 5.價格管理部門是否充分利用了各種價格來源渠道，建立起容量豐富的價格信息資料庫；對于獲取的各種信息源， 是否按照本公司的物資種類進行了適當分類。 【要求】 通過核對、分析性復核、電話訪談等方式，確保供應商管理人員已經保證虛假供應商及劣質供應商及時得到淘汰， 入圍供應商清單基本符合公司要求。 2、采購申請審批階段 審計準備 （1）了解采購部門招標方式、評標和中標標準； （2）收集非招投標采購制度； （3）收集緊急采購管理制度。 現場審計 招投標采購 1.從財務明細賬抽查6-9 筆（可分原材料、固定資產和辦公?用品）需招投標的大金額采購，檢查招標過程資料的完整性、主?要控制環節的完備性和合理性。2.對于重大物資或者固定資產采購， 對于參與報價的供應商是否設?置了供應商準入機制，如設置年營業額、公司規模等。?采購業務招標書是否詳細具體，涉及到所采購物資的具體規格、?數量、技術要求。3.對于參與招標的單位， 邀標應該高于5 家，如果實際應標數低于?3 家，是否廢標，未廢標的是否提報公司高層審批。4.對于常規物資的采購的招投標檢查是否為隨機從供應商系統內?篩選，如為新進供應商是否按照供應商管理制度進行了考核。5.參與報價的單位是單獨報價， 還是集體參與報價， 對于集體參與?報價的， 考慮是否存在綁標的可能， 應建議單獨與競標單位分別?邀標報價。6.是否提供了樣品， 樣品的質量是否符合公司要求， 是否由使用部?門或者技術部門出具了相關的報告、是否要求對方出具質量檢驗?報告等。7.采購人員不得參與評標。評標過程記錄是否完整，技術標、商務?標評定方法是否合理，是否有技術部提供技術指標。8.定標程序是否符合集團及公司制度要求，定標理由（質量最優、?價格最低、送貨時間最短，更多最新審計干貨，請關注公眾號內審網）是否充足。非招投標采購 1.對于重復購置的物資， 如價格明顯高出前次購買所確定標準的計?劃價，應將其作為重點審計對象，審計是否存在問題。2.是否存在非采購人員采購，或者非采購人員采購后未由采購部?門、使用部門主管追認審批的情況。3.比價基礎是否一致，如物資的規格、型號、性能、?采購是否有預算，非預算內的物資采購是否采購量大于公司需?求，采購的物資是否符合公司要求。4.詢價、議價、比價有書面記錄，如為電話詢價，而對方未對報價?做確認則此類詢價認為不合宜。定點或者指定采購 1.是否定期做材料、物資、服務的質量評估。對于質量出現嚴重問?題的是否要求對方賠償或者限期整改。緊急采購 1.是否定點采購或者協議公司，如指定的超市、五金公司、文具用?品，低于一定金額的采購，是否有發票。2.是否以適當形式事先通知價格信息部門， 并于規定時日內補齊辦?妥有關手續。