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演示賬套

比如我2024年按照實(shí)際入賬300萬(wàn)，（300萬(wàn)沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅），匯算清繳的時(shí)候肯定要調(diào)整出來(lái)，但是公司在2025年匯算清繳之前又能回來(lái)2024年沒(méi)開回來(lái)的發(fā)票300萬(wàn)，公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，麻煩芬姐說(shuō)一下，這個(gè)匯算清繳怎么做，還有2025年回來(lái)的300萬(wàn)的發(fā)票直接入2025年嗎？賬上需要調(diào)整這300萬(wàn)嗎？

2025-03-06 17:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-03-06 17:50

您好，更正申報(bào)2024年，把300的成本費(fèi)用入到2024年利潤(rùn)表里，同時(shí)年度匯繳時(shí)也要納稅調(diào)增300萬(wàn)沒(méi)有報(bào)個(gè)稅的工資費(fèi)用哦，不追溯是咱賬沒(méi)有錯(cuò)的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說(shuō)的我們的賬務(wù)處理本身沒(méi)有問(wèn)題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)的。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。

2025-03-06

你好，可以先暫估入賬，在匯算清繳之前要拿到發(fā)票，否則得納稅調(diào)增

2020-11-01

您好，沒(méi)有發(fā)放的工資47要調(diào)增的，這個(gè)材料預(yù)估沒(méi)有計(jì)入成本費(fèi)用啊，沒(méi)有影響利潤(rùn)的話不用納稅調(diào)增。賬上只有補(bǔ)交所得稅的賬務(wù) 1、借:利潤(rùn)分配貸:以前年度損益調(diào)整 2、借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 3、借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸:銀行存款但是有個(gè)應(yīng)付工資這樣調(diào)回來(lái) 借：：應(yīng)付工資47 貸:以前年度損益調(diào)整 47

2023-04-09

同學(xué)您好未決訴訟看在2020年年底是否有根據(jù)當(dāng)時(shí)的條件做了合理估計(jì)，如果過(guò)了合理估計(jì)后期差異直接在當(dāng)期確認(rèn) 不需要調(diào)整

2021-05-21

問(wèn)題一：A 企業(yè)做 2024 年匯算清繳時(shí)，“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額” 一行，只需調(diào)增 2024 年度按出資比例計(jì)算的合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額及相關(guān)調(diào)整項(xiàng)目，非三年的。問(wèn)題二：變更后的 B 企業(yè)做匯算清繳時(shí)，需填寫成為合伙人后（2024 年 10 月底 - 12 月 31 日）按分配比例應(yīng)分得的合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額，無(wú)則填 0。

2025-04-02

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