認(rèn)證未抵扣的發(fā)票開錯(cuò)數(shù)量如何處理?

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

如果公司取得的發(fā)票銷售方按規(guī)定已進(jìn)行正常的納稅申報(bào),他只能取得貴公司所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,將原錯(cuò)票沖紅之后,再行開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

增值稅專用發(fā)票跨月作廢應(yīng)如何處理?

跨月發(fā)票不能作廢,只能開一張紅字發(fā)票沖掉它.銷貨方申請(qǐng)符合條件:

1、 因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng).

2. 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng).提供材料:

1)、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(一式兩份),加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章;

2)、如屬因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,提供開票有誤的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件;(如已丟失,應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件)(對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)提供原件),復(fù)印件加蓋公章.

3)、如屬因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,提供購(gòu)貨方出具拒收證明,注明發(fā)票開錯(cuò)內(nèi)容以及正確內(nèi)容.

4).后續(xù)操作:銷貨方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票,《通知單》及紅字發(fā)票在發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"認(rèn)證未抵扣的發(fā)票開錯(cuò)數(shù)量如何處理?"這一問題的全部解答.認(rèn)證未抵扣的?增值稅專用發(fā)票是不可以直接作廢的,需要開具增值稅紅字專用發(fā)票進(jìn)行沖紅處理,然后開具正確的籃子發(fā)票才可以.注意,增值稅專用發(fā)票跨月之后是不可以直接作廢的,也只能做沖紅處理.