就是公司11月之前的賬是給代理公司做的，因為公司之前沒業務，所以代理公司都沒有賬做和負責空申報，然后法人從7月開始自己刷卡（公戶開了但是一直沒用）幫自己和掛靠的一個人，還有幾個建造師交社保，這些代理也不知道都沒入賬，所以11月之前的工資都不會發，估計明年只會補這些建造師的工資，其他人都沒有工資，像這樣之前的賬該如何處理呢？ 然后現在又讓我補繳老板2月到11月的社保，社保可以補但是也沒有工資補發，如果稅局扣款社保了，我的賬又該怎么做呢？

【本題5分】甲公司為某企業集團的一個投資中心，X是甲公司下設的一個利潤中心，相關資料如下： ??? 資料一：2012年X利潤中心的營業收入為120萬元，變動成本為72萬元，該利潤中心負責人可控固定成本為10萬元，不可控但應由該利潤中心負擔的固定成本為8萬元。 ??? 資料二：甲公司2013年初已投資700萬元，預計可實現利潤98萬元。現有一個投資額為300萬元的投資機會，預計可獲利潤36萬元。該企業集團要求的最低投資報酬率為10%。 要求： 據資料二，計算甲公司接受新投資機會后的投資報酬率和剩余收益。 根據資料二，計算甲公司接受新投資機會前的投資報酬率和剩余收益 根據（2）、（3）的計算結果，從企業集團整體利益的角度，分析甲公司是否應接受新投資機會，并說明理由 據）資料一，計算X利潤中心2012年度的部門邊際貢獻 （1）甲公司接受新投資機會后的投資報酬率=EBIT/平均經營資產=（36+98）/（700+300） 老師，第一問的投資報酬率是這樣算嗎？

6、甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資100萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為50%。本年度，甲公司職工人數為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實現稅前利潤100萬元（已經扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業所得稅納稅調整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結合。

甲公司是由張某和李某兩個股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60%和40%。本年度，甲公司職工人數為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實稅前利潤100萬元(已經扣除了20名職工150萬元的工資、薪金)，沒有企業所得稅納稅調整項目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利，即年終甲公司按照本年稅后利潤(凈利潤)的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6:4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取紅利28.5萬元(40.5-12)、19萬元(27-8)。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務機關認定為合理的工資、薪金支出。為研究方便，假設不同方案下股東張某和李某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計數分別

累計減除費用自1月份起將直接按照全年6萬元計算扣除 、取得工資薪金所得的居民個人需要滿足以下條件 （1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預扣預繳申報了工資薪金所得個人所得稅； （2）上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入（包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入） 不超過6萬元； （3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。 根據上面的政策。我們有一家分公司一直在申報個稅，2021年之前有在分公司發工資，2022年沒有了，由總公司發，但是這個員工是這家芬公司的法定代表人，雖然分公司沒有發，但是都有正常個稅申報，就是正常薪金為0，那這樣還符合上述政策嗎？