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沖銷暫估成本：對于收到發票部分，沖銷暫估成本并按發票金額入賬。假設收到發票金額為 2300 元，編制紅字分錄沖銷暫估成本，借：主營業務成本 -2300（紅字），貸：應付賬款 - 暫估 -2300（紅字）；同時，按發票金額入賬，借：主營業務成本 2300，貸：應付賬款 - 供應商名稱 2300。調整未到票部分：對于未收到發票的暫估成本（230000 - 2300 = 227700 元），由于在匯算清繳前未取得發票，需進行納稅調整，調整以前年度損益。會計分錄為借：應付賬款 - 暫估 227700（紅字），貸：以前年度損益調整 227700（紅字）；同時，確認無法收回發票的成本損失，借：以前年度損益調整 227700，貸：營業外支出 - 無票成本損失 227700。補提企業所得稅（假設稅率為 25%）：借：以前年度損益調整 56925（227700×25%），貸：應交稅費 - 應交企業所得稅 56925。匯算清繳填表在《納稅調整項目明細表》（A105000）中填寫相關數據。第 15 行 “其他” 欄：在 “調增金額” 列填寫未取得發票的暫估成本金額 227700 元。

2025-04-11

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:41

那這個暫估不就一直在賬上掛著，啥時候沖呢，將來注銷怎么處理

齊紅老師解答 2024-04-17 14:47

時間長如果供應商不存在等符合壞賬的條件，可以處理壞賬的。有暫估說明公司有采購貨物等，形成應付，不是直接抹掉的

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:50

是這樣的，這個暫估最后沒有發票開進來，或者說當時暫估成本只是為了暫時不交所得稅，現在已經確定，這個成本發票開不進來了，老師，這樣這個賬務怎么處理呢

齊紅老師解答 2024-04-17 14:52

這樣啊，如果是調整的情況，那沖銷掉沒問題的，在今年直接做負數沖銷吧

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 14:57

老師分錄是這樣做嗎？借:主營業務成本-60000貸:應付賬款—暫估成本-60000；借:主營業務成本60000 貸:利潤分配—未分配利潤60000

齊紅老師解答 2024-04-17 15:01

借:主營業務成本-60000 貸:應付賬款—暫估成本-60000 這個金額對去年的報表營銷大不，如果大需要調整以前年度損益，更正申報的，如果不大直接做上面的分錄就可以，下面的不需要做的。

快賬用戶9667 追問 2024-04-17 15:07

影響大，超過上年度成本3倍了，麻煩老師給出分錄

齊紅老師解答 2024-04-17 15:11

1.借：以前年度損益調整貸：應付賬款 -6000 2借：應交稅費-應交所得稅? 根據實際 ? 貸：以前年度損益調整 3.借：利潤分配—未分配利潤? 貸：以前年度損益調整? 4.借：盈余公積-法定盈余公積?? 貸：利潤分配-未分配利潤就是相當于把這筆60000的金額刪掉，重新確認利潤? 結轉企業所得稅? 未分配利潤等然后出具報表，根據報表更正申報財務報表? 企業所得稅申報表?? 更正只收在匯算