#提問#對于平臺上老師講解的內容如下：甲倉儲服務公司正在建造某項倉儲設備工程，接受B國W公司技 術指標到，書面合同總價為10.6萬元，甲公司辦理扣繳增值稅手續， 取得代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證及其清單，并將扣稅后的價款 支付給W公司，取得付款證明和W公司的對賬單 甲公司賬務處理如下： 財 稅 處 理 實操 第三節 企業獲得資產業務的財稅處理 （1）購進服務時 借：在建工程 100000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6000 貸：應付賬款 100000 應交稅費-代扣代繳增值稅 6000 （2）繳納時 借：應交稅費-代扣代繳增值稅 6000 貸：銀行存款 6000 不明白直接貸方用代扣代繳，那收回代扣代繳怎么處理？

小規模差額計稅(5%) 賬務處理 比如：收到對方公司打款105000元，其中員工的社保，公積金，工資的費用是84000元。 1.收到銀行打款 借：銀行存款 105000 貸：主營業務收入105000/1.05=100000 應交稅費應交增值稅5000 2.支付員工工資及差額遞減 借：主營業務成本 84000 應交稅費～應交增值稅84000/1.05*0.05=4000 貸：應付職工薪酬 88000 借：應付職工薪酬88000 貸：銀行存款88000 3.實際繳納 借：應交稅費應交增值稅5000-4000=1000 貸：銀行存款10000 老師請問是這樣么

某旅行社為增值稅一般納稅人，應交增值稅采用差額征稅方式核算。2021年8月份，該旅行社為甲公司提供職工境內旅游服務，向甲公司收取含稅價款318萬元，其中增值稅18萬元，全部款項已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團旅游企業的旅游費用和其他單位相關費用共計206萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項稅額6萬元。下列各項中，相關賬務處理正確的有（）。A確認旅游服務收入時：借：銀行存款318貸：主營業務收入300應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）18B支付旅游費用時：借：主營業務成本206貸：銀行存款206C根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）6貸：主營業務成本6D根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額，并調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉出）6貸：主營業務成本6

某企業為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤表主營業務收入7800萬元，其他業務收入1200萬元、利潤總額1080萬元，申報的應納稅所得額與利潤總額相同。該公司2020年度發生的有關經濟業務如下：2、12月22日：購進辦公室裝修用材料一批，取得增值稅專用發票，價款100000元，增值稅額13000元，賬務處理為：借：管理費用100000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000請問老師:該企業的賬務處理是否有問題？若有問題，應如何調整增值稅與企業所得稅呢？2.中的進項稅額允許抵扣嗎？

三、不定項選擇題1.甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發放上月工資，2019年12月1日，“應付職工薪酬”科日貸方余額為33萬元。該企業2019年12月發生職工薪酬業務如下:(1)5日，結算上月應付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個人所得稅1.3萬元，代墊職工房租0.7萬元，實際發放職工薪酬31萬元。(根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。(1)根據期初資料和資料(1)，下列各項中，企業結算職工薪酬的相關會計處理正確的是()。A.代扣個人所得稅時:I倡:應付職工薪酬1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3B.結轉代墊的職上房租時:借:應付職工新酬0.7貸:其他應收款0.7c.代扣個人所得稅時:借:其他應付款1.3貸:應交稅費--應交個人所得稅1.3D.結轉代墊的職工房租時:借:應付職1新酬0.7貸:應收賬款0.7