匯算清繳的時候，職工薪酬明細表里面有工會經(jīng)費在這里面，實際金額、稅收金額里面減去，這個多計提的。

明白了，但我所得稅是總公司分配得，我現(xiàn)在昨晚這筆分錄 ，那對于所得稅， 借 以前年度損益調整 貸 應交稅費-應交所得稅 這個分錄 不好計算金額 記賬怎么辦？還是也計算出來，但是產生應補繳部分就直接繳納就行？

1號，那你補稅的時候確定了之后再做。

還有老師，但凡通過以前年度損益調整的，它在財務軟件里是直接在入賬當期影響報表未分配利潤是吧，而匯算清繳時，和財報里的未分配利潤怎么勾稽關系起來呢？

是的，對的，你申報的年財務報表還是和第4季度一樣。

意思是，我現(xiàn)在2月先做這個工會經(jīng)費的以前年度損益調整分錄，等到4月我做完匯算清繳著以前所需調增調減事項 一起 產生的應補應繳所得稅，再來做這筆和所得稅相關的分錄？ 借（貸） 以前年度損益調整 貸（借） 應交稅費—應交所得稅 ？

可以的，可以這么做。

申報的年財務報表還是和第4季度一樣。我明白了，就是賬載金額全部的收入，成本費用還是按第4季度去填報，稅收金額則是按調增調減后實際可扣除得金額填列，這樣最終自己帶出調增調減金額就好了是吧？ 那通過以前年度損益調整影響的未分配利潤只是體現(xiàn)在當年得報表里。

是的，對的，是這么做的。

匯算清繳完當月財務軟件里的未分配利潤是等于截止去年12月得未分配利潤（+-）今年截止當前通過以前年度損益調整科目產生的金額及（+-）今年當期前幾個月產生得未分配利潤是嗎？

對的是的，是這么做的。

那老師，如果這個工會經(jīng)費我通過當期損益調整，是哪里會不一樣呢？或者哪里得勾稽關系會對不上？

你好，職工薪酬明細表，實際金額、稅收金額、賬載金額都是一樣的。

明白了，那就是通過以前年度損益調整，匯算清繳時賬載金額是入賬得金額，實際金額、稅收金額里面則減去這個多計提的工會經(jīng)費。 如果直接計入當期損益，匯算清繳時，這賬載金額、實際金額、稅收金額都是未減去多計提金額前的金額是吧？