課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?

課堂練習甲企業為居民納稅人,2021年有關收支情況如下:(1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術服務收入300萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入20萬元。(2)繳納增值稅700萬元、城市維護建設稅和教育費附加70萬元、車船稅2萬元、房產稅15萬元。(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、通過民政局向養老院捐390萬元,其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時,廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。要求:根據上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業的收入中,屬于企業所得稅免稅收入的是?2.甲企業繳納的稅費中,在計算應納稅所得額時準予扣除的是?3.計算應納稅所得額時,準予扣除的廣告費和業務宣傳費、捐贈分別是?4.甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額是?

下列關于企業所得稅不征稅收入的說法，錯誤的是（）。 A.對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅 所得額時從收入總額中減除 B.財政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，也包括企業按規定取得的出口退稅款 C.對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所 得額時從收入總額中減除 D.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除 【您的答案】：B 老師B錯在沒有出口退稅款？

老師，您好，我是民辦非企業會計， 在計算所得稅時，并不是所有的管理費用和業務活動成本都可以抵減營業收入。 根據稅法規定，民辦非企業單位需要以營業收入為基數計算所得稅，而管理費用和業務活動成本是營業收入的扣除項。但是，并不是所有的管理費用和業務活動成本都可以作為扣除項，有些費用可能屬于限制性費用或不可扣除的費用。 因此，在計算所得稅時，需要先確定哪些管理費用和業務活動成本可以作為扣除項，然后從營業收入中扣除這些費用來計算應納稅所得額。如果有些費用不屬于可扣除的范圍，則需要將其調整到應納稅所得額中，并相應調整所得稅。 ------這段話不是很能理解

我們有免稅收入和應稅收入，入總收入100，其中免稅收入80，應稅20，總成本70，對應免稅收入的成本60，對應應稅收入的成本10，那填所得稅表的時候。是100-70-80等于利潤-50呢，還是100-70-80+60（調增）＝10？ 自產自銷的免稅收入，其對應的成本費用是可以在計算應納稅所得額時稅前扣除的。這是依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十八條的規定，即企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除1。此外，《關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）也有相關規定，明確指出企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算企業應納稅所得稅時扣除2。