甲公司為一般納稅人,所得稅率25%,盈余公積按10%計提,本年利 潤未進行分配。審計發(fā)現(xiàn): 1)2019年11月25日,甲公司將庫存的B品出售給了乙公司,雙方協(xié) 商確定:總價500萬元,增值稅65萬元;先收150萬元,2個月的退貨期限 滿后結(jié)算。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗估計該批產(chǎn)品的退貨率公司記 入營業(yè)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本320萬元 2)年初將在建工程展覽廳領(lǐng)用的材料100萬元元,誤計入A產(chǎn)品生 產(chǎn)成本,該產(chǎn)品本年全部完工并售出80%。該工程本年10月交付使用,工 程決算480萬元,公司按5年計提折舊,預(yù)計凈殘值為零 3)甲公司倉庫C產(chǎn)品的年末賬面價值為1300萬元,未計提存貨跌價準 備。A注冊會計師結(jié)合銷售合同等因素確定應(yīng)計提跌價準備170萬元 要求:1.管理層同意調(diào)整前2項,拒絕計提跌價準備出具何種審計 意見(重要性水平150萬元):2.對上述問題作出調(diào)整分錄:3.計算并 定上述3項對資產(chǎn)負債表和利潤表的影響項目和金額。

10分填空題(客觀)守信會計師事務(wù)所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負債時還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)分別提已做出何種審計處理建議?若應(yīng)當建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應(yīng)的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務(wù)報表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

老師早上好。請問一下小規(guī)模納稅人公司2019年采購了一批酒店用品。當時的會計按固定資產(chǎn)入賬了，但是中間折舊沒有連續(xù)計提，現(xiàn)在老板讓我把之前的賬調(diào)成費用呢，說那些東西不做資產(chǎn)，我應(yīng)該怎么調(diào)整？怎么做分錄？

(4)科目40000元,貸記“庫存商品”科目40000元的會計處理。2010年1月,公司查清了短缺原因。其中,屬于一般經(jīng)營損失的部分為350000元,屬于非常損失的部分為50000元。由于結(jié)帳在前,公司未在2015年度會計報表中對這一經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會計處理。(5)2015年1月,公司購買了一輛價值240000元的轎車并入賬,當月啟用,但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊,該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年,預(yù)計凈殘值率為5%。.(6)2015年1月10日,公司原材料合庫因火災(zāi)造成原材料毀損,經(jīng)濟損失為25000o0元公司于當月按規(guī)定進行了相應(yīng)的會計處理。要求:1.假定不考慮審計重要性水平因素,針對審計發(fā)現(xiàn)的上述事項(3)~(6),張明和李輝兩名注冊會計師應(yīng)分別提出何種建議?如果需要提出調(diào)整建議,請列示審計調(diào)整分錄(不考慮審計調(diào)整分錄對稅費、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響)。2.如果宏達股份有限公司只存在事項(1)和事項(2)種的一項,注冊會計師應(yīng)分別出具何種意見類型的審計報告?請簡要說明理由。

（1）2020年6月，宏達公司購買價格為30萬元的總經(jīng)理辦公室用轎車1輛并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊(公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為2%)。（2）宏達公司于2020年12月18日支付了150萬元的下年度廣告費，已計入當期的期間費用。（3）宏達公司2020年12月31日未審計的資產(chǎn)負債表反映的應(yīng)收款項項目中“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為100000萬元，“壞賬準備”科目的貸方余額為100萬元。另外，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款的明細賬中記錄了一筆應(yīng)收賬款貸方余額15000萬元（宏達公司根據(jù)債務(wù)人的信用情況決定采用備抵法核算壞賬，壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的5%計提。宏達公司尚未對應(yīng)收賬款計算并計提相應(yīng)的壞賬準備）。（4）2020年12月20日，宏達公司被華明公司指控侵犯了其專利權(quán)，要求宏達公司賠償損失300萬元。法院已經(jīng)受理，但尚未審理。宏達公司的法律顧問認為，宏達公司很可能敗訴，估計可能賠償300萬元。宏達公司對此未進行處理。要求:（1）如果不考慮重要性水平，針對上述事項，請分別回答注冊會計師是否需要提出審計調(diào)整建議。若需提出審計調(diào)