李明原來是華興保險公司風控部門的員工，20x3年加盟今明會計師事務所作為合伙人，同時給今明會計師事務所帶來為華興保險公司建立健全內部控制體系的業(yè)務。華興保險公司和今明會計師事務所合作兩年來很愉快20x6年適逢華興保險公司要更換注冊會計師，在李明的溝通和協(xié)調下，華興保險公司擬聘請今明會計師事務所審計華興保險公司20x6年度財務報表由于內部控制的管理咨詢業(yè)務是審計一部注冊會計師賈玲作為審計項目組負責人組織審計小組承辦的，考慮到獨立性的要求，事務所指派審計二部負責華興保險公司20x6年的年報審計工作。 審計二部的注冊會計師張偉作為年報審計項目負責人從審計二部抽調人員組織審計小組，評價注冊會計師勝任能力和獨立性時發(fā)現(xiàn): (1審計組成除了項目合伙人李明曾在保險公司工作過，其他成員均沒有審計保險公司的經驗(審計二部原來是以審計商品流通業(yè)務為主的業(yè)務部門)，需要利用精算師的工作。 (2)兩年前項目合伙人李明曾在華興保險公司工作過，也參與過事務所為華興保險公司提供的內部控制咨詢服務。 評價華興保險公司的情況時發(fā)現(xiàn): (1)華興保險公司206年瀕臨破產，由中國保險保障基金有限責任公司注資重組了新一屆董事會及其管理層，提出了“二次創(chuàng)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略+尚沒有發(fā)現(xiàn)新一屆董事會及其管理層在誠信上存在問題。 (2)20*6年扭虧為盈，實現(xiàn)凈利潤8.53億元，償付能力充足率為-125%，盡管華興保險公司償付能力大幅改善，但是仍然遠遠不能滿足監(jiān)管要求。 (3)20*6年在改聘注冊會計師的同時也改聘了提供精算咨詢服務的中介機構。要求: 1請分析今明會計師事務所是否應當承接該業(yè)務?如果承接該業(yè)務，會計師事務所應當注意什么? 2.討論:注冊會計師創(chuàng)建業(yè)務時應當注意什么?

注冊會計師張明是甲公司2021年度財務報表審計業(yè)務的負責人。在制訂具體的審計計劃時，張明需要了解甲公司的內部控制，以評估重大錯報風險。相關情況如下：（1）在了解保護原材料安全、完整的內部控制后，沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內部控制。（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內部控制存在重大設計缺陷后，決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。（3）為了解甲公司業(yè)務流程層面的檢查性控制，按職員級別從低到高的順序向若干不同級別的職員進行了詢問。（4）為證實內部控制的執(zhí)行效果，實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主，并輔之以詢問、觀察和檢查程序。【考核要求】逐一針對上述（1）-（4）種情況，指出注冊會計師張明在了解內部控制、評估重大錯報風險時是否存在不當之處，筒要說明理由，并提出改進建議。

4．審計業(yè)務約定書主要包含的內容有（）。A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師和管理層的責任C.管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度D.注冊會計師擬出具的審計報告的預期形式和內容5．下列有關管理層責任的說法中，正確的有（）。A.被審計單位管理層應當負責設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制B.被審計單位管理層要對提供資料的真實性、完整性以及合法性負責C.注冊會計師與治理層進行溝通后，管理層可以不承擔就治理層關心的事項與治理層進行溝通的責任D.被審計單位應向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的信息6．會計師事務所在接受年報審計委托前要考慮被審計單位面臨的特別因素，這些風險包括（）。A.被審計單位是否面臨某些特殊的風險B.客戶是否正被主管機構或政府部門調查C.是否涉及違反銀行債務契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調查7．注冊會計師在審計過程中應該承擔的義務有（）。A.按審計業(yè)務約定書的約定按時出具審計報告B.按被審計單位的要求出具審計報告C.由于客觀原因使審計范圍受限而發(fā)表保留意見的應

多：4．審計業(yè)務約定書主要包含的內容有（）。A.財務報表審計的目標與范圍B.注冊會計師和管理層的責任C.管理層編制財務報表采用的會計準則和相關會計制度D.注冊會計師擬出具的審計報告的預期形式和內容5．下列有關管理層責任的說法中，正確的有（）。A.被審計單位管理層應當負責設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制B.被審計單位管理層要對提供資料的真實性、完整性以及合法性負責C.注冊會計師與治理層進行溝通后，管理層可以不承擔就治理層關心的事項與治理層進行溝通的責任D.被審計單位應向注冊會計師提供必要的工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的信息6．會計師事務所在接受年報審計委托前要考慮被審計單位面臨的特別因素，這些風險包括（）。A.被審計單位是否面臨某些特殊的風險B.客戶是否正被主管機構或政府部門調查C.是否涉及違反銀行債務契約而遭到起訴D.主要管理人員正在接受司法部門的調查

甲公司成立之初設立了內部審計部，主要職責是檢查公司各部門工作的準確性，對不符合公司管理規(guī)定和國家法律法規(guī)的操作予以糾正，并向公司總經理直接報告。目前審計部有5名員工，專業(yè)背景包括法律，會計，國際貿易。另外，由于目前高級經理人員短缺，內部審計部經理暫時兼任單證部經理一職。內部審計的主要職責除了檢查錯誤外，還要負責審計公司的經受風險。配合相關部門尋找應對風險的方法，并對風險管理進行審計。最終向董事會提交審計報告。【論述題要求:假如你是內部審計部經理，如何組織實施甲公司的風險管理審計？】