請(qǐng)教老師，公司做醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)檢測(cè)的（取得收入時(shí)收取技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)），現(xiàn)收到財(cái)政局給的科技研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，收到時(shí)借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款；購買材料借原材料貸銀行存款；【領(lǐng)用時(shí)借主營業(yè)務(wù)成本貸原材料；因?yàn)楝F(xiàn)在沒有產(chǎn)生收入，所以月末是借研發(fā)支出，貸主營業(yè)務(wù)成本，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用，貸研發(fā)支出-費(fèi)用化支出；還是直接在領(lǐng)用時(shí)借研發(fā)支出-費(fèi)用化，貸原材料呢，然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用？】支付費(fèi)用借研發(fā)支出貸銀行存款，月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用；那么專項(xiàng)應(yīng)付款科目什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)，發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)還是年末或結(jié)題時(shí)一次性轉(zhuǎn)

@樂老師，老師我們出版社收到的項(xiàng)目基金不涉及無形和固定資產(chǎn)的，其他要求單獨(dú)核算的資助項(xiàng)目資金都可以這樣做吧，借銀存貨專項(xiàng)應(yīng)付款，支出借主營業(yè)務(wù)成本或管理費(fèi)用貨銀存，結(jié)題同時(shí)轉(zhuǎn)借專項(xiàng)應(yīng)付款貨資本公積對(duì)嗎

遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。2018年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：?jiǎn)挝唬涸杖虢Y(jié)賬前期末余額主營業(yè)務(wù)收入475000其他業(yè)務(wù)收入100000投資收益7500營業(yè)外收入20000費(fèi)用結(jié)賬前期末余額稅金及附加18000銷售費(fèi)用20000其他業(yè)務(wù)成本75000主營業(yè)務(wù)成本325000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用12500營業(yè)外支出35000其他資料：（1）營業(yè)外支出中有500元為違反國家政策的罰款支出；（2）本年國債利息收入2000元已入賬。編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄并計(jì)算企業(yè)所得稅

原材料盤虧，如果是一般納稅人，在批準(zhǔn)處理后進(jìn)項(xiàng)稅額是要轉(zhuǎn)出的，然后分錄是借：管理費(fèi)用/其他應(yīng)收款/營業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益，此時(shí)管理費(fèi)用后面跟著的金額是盤虧部分的數(shù)量乘單位成本?轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果是其他兩個(gè)情況，應(yīng)該是計(jì)入其他應(yīng)收款或是營業(yè)外支出時(shí)，這個(gè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也是要計(jì)入這兩個(gè)科目的嗎？

資料：某行政單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)為該行政單位編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：（1）單位收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，授權(quán)支付用款額度50000元，用于日常公用經(jīng)費(fèi)支出。（2）根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的“財(cái)政直接支付入賬通知書”及相關(guān)原始憑證，支付職工工資150000元。（3）以政府集中采購的方式購入B材料一批，價(jià)值總計(jì)150000元。款項(xiàng)已經(jīng)通過財(cái)政直接支付方式支付。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。（4）開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，領(lǐng)用B材料一批，價(jià)值2000元。（5）計(jì)提本月專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)用的固定資產(chǎn)折舊6000元。（6）年終結(jié)賬時(shí)，“行政支出”科目的借方余額為315000元，其中，財(cái)政撥款支出250000元，非財(cái)政專項(xiàng)資金支出15000元，其他資金支出50000元,分別進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（只做預(yù)算會(huì)計(jì)賬務(wù)處理）