某企業為增值稅一般納稅人，其庫存原材料因管理不善發生毀損，該批原材料實際成本為5000元，購入時已確認的增值稅進項稅額為650元，發生毀損應收保險公司賠償1000元。不考慮其他因素，下列有關清查賬務處理正確的有()。(本題2分)A批準處理前:借:待處理財產損溢5000貸:原材料5000B批準處理前:借:待處理財產損溢5650貸:原材料5000應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)650批準處理后:借:其他應收款1000管理費用4650貸:待處理財產損溢5650(D批準處理后:借:其他應收款1000營業外支出4000貸:待處理財產損溢5000

某企業核算批準后的存貨毀損凈損失，下列各項中，計入管理費用的是（）。A:由自然災害造成的損失B:應由保險機構賠償的損失C:應由責任人賠償的損失D:管理不善造成的損失某增值稅一般納稅人因管理不善毀損庫存原材料一批，其成本為200萬元，經確認應轉出的增值稅稅額為26萬元；收回殘料價值8萬元，收到保險公司賠償款112萬元。不考慮其他因素，經批準企業確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（）。（答案中的金額單位用萬元表示）A:借：營業外支出106B:借：管理費用106C:借：營業外支出80D:借：管理費用80

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 貸：庫存商品 對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。 屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批準后轉作管理費用。 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于應由過失人賠償的損失，應作如下分錄： 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄： 借：營業外支出──非常損失 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 對于無法收回的其他損失，經批準后記入“管理費用”科目。 借：管理費用 貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢 老師，這個轉管理費用的話要設置什么二級科目

原材料盤虧，如果是一般納稅人，在批準處理后進項稅額是要轉出的，然后分錄是借：管理費用/其他應收款/營業外支出 貸：待處理財產損益，此時管理費用后面跟著的金額是盤虧部分的數量乘單位成本?轉出的進項稅額，如果是其他兩個情況，應該是計入其他應收款或是營業外支出時，這個轉出的進項稅額也是要計入這兩個科目的嗎？

2021年5月31日進行存貨盤點過程中，發現上月購入的材料盤虧10噸，每噸購入成本為1200元（不含增值稅，購入時取得增值稅專用發票）。經查屬于管理不善所導致，應由責任人賠償5000元。企業應當如何進行會計和稅務處理。 參考解析： (2)企業因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進項稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進項稅額轉出，確認為資產損失。同時，減除責任人賠償后，在計算企業所得稅時以專項申報的方式進行稅前扣除。 會計處理為： 借：待處理財產損溢 13560 貸：原材料 12000 應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出）1560 批準后： 借：管理費用 8560 其他應收款 5000 貸：待處理財產損溢 13560 老師：請問這個題目為何管理不善，難道進行專項申報了，企業所得稅就可以扣除，不是要做調增的嗎？只有自然災害才是企業所得稅前可以扣除嗎？