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演示賬套

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)上月購入的材料盤虧10噸，每噸購入成本為1200元（不含增值稅，購入時取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會計和稅務(wù)處理。參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時，減除責(zé)任人賠償后，在計算企業(yè)所得稅時以專項申報的方式進(jìn)行稅前扣除。會計處理為：借：待處理財產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 13560 老師：請問這個題目為何管理不善，難道進(jìn)行專項申報了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？

2023-05-17 08:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-17 08:12

你好，管理不善導(dǎo)致的損失，是可以稅前扣除的（是針對企業(yè)所得稅）自然災(zāi)害，是增值稅方面不需要轉(zhuǎn)出。管理不善，增值稅方面需要做轉(zhuǎn)出處理。

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