甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為50萬元，原進項稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認價值為200萬元，進項稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對外投資，該庫存商品公允價值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價格的10%收取手續(xù)費。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗判斷，預(yù)計很可能發(fā)生的保修費用為28萬元，并予以計提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤提取法定盈余公積120萬元，分配利潤180萬元。要求：編制甲

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為50萬元，原進項稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認價值為200萬元，進項稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對外投資，該庫存商品公允價值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價格的10%收取手續(xù)費。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗判斷，預(yù)計很可能發(fā)生的保修費用為28萬元，并予以計提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤提取法定盈余公積120萬元，分配利潤180萬元。要求：編制會計分錄

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為50萬元，原進項稅額6.5萬元；（2）甲企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫，收購發(fā)票注明的價款為100萬元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票其確認價值為200萬元，進項稅額26萬元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。企業(yè)開出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫存商品一批對外投資，該庫存商品公允價值為3000萬元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費方式。產(chǎn)品成本4000萬元，代銷價格為5000萬元（不含增值稅），乙公司按照代銷價格的10%收取手續(xù)費。乙公司全部銷售，甲企業(yè)收到乙公司交來的委托代銷清單及收取手續(xù)費發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開具增值稅專用發(fā)票，代銷商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷售的商品和以往經(jīng)驗判斷，預(yù)計很可能發(fā)生的保修費用為28萬元，并予以計提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤提取法定盈余公積120萬元，分配利潤180萬元。編制會計分錄。

39.內(nèi)某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù),(1)銷售產(chǎn)品入2500萬元(不含稅,下)(2)受相材料一批,取得贈出方開的地專用發(fā)票,注明價10萬元，增值稅1.7萬元:企找一輸公司將該批材料運園企業(yè),付運雜0.3萬元(3)轉(zhuǎn)讓一項所有權(quán),取得營業(yè)外收入100萬元(4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)收入50萬元(5)取得國使利息2萬元,直接投資罐內(nèi)另一居民企業(yè),分得50萬元(6)全年銷售成本1000萬元,稅金及加150萬元(7全年銷售費用600萬元,含廣告費500萬元全年管理費用205萬元,務(wù)圖待費80萬元:全年則務(wù)費用45萬元:(8)全年業(yè)外支出60萬元,含過政門火區(qū)30萬元,直接對立小學(xué)款20萬元,反政應(yīng)規(guī)定被工商局罰款2萬元其資料:①企業(yè)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)贊,單獨歸集記發(fā)生額80萬元來計入期間用和:②企業(yè)當(dāng)年購置實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備取得并認證了增值稅專用發(fā)票,注聽價款90萬元,增值153萬元,已按照定入賬并計提了折；面上年會益性贈標的結(jié)8萬元。要求計算(1)該業(yè)的會計利潤總額(2)該企業(yè)對收的調(diào)整(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整(4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費的稅調(diào)整

境內(nèi)某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2500萬元(不含稅，下同);(2)接受捐贈材料一批,取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款10萬元，增值稅1.7萬元:企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付運雜費0.3萬元;(3)轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入100萬元;(4)出租財產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入50萬元;(5)取得國債利息2萬元;直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元;(6)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加150萬元;(7)全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元;全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費80萬元;全年財務(wù)費用45萬元;(8)全年營業(yè)外支出60萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款30萬元、直接對私立小學(xué)捐款20萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;其他資料:①企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費，單獨歸集記賬發(fā)生額80萬元，尚未計入期間費用和損益;②企業(yè)當(dāng)年購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺取得并認證了增值稅專用發(fā)票，注明價款90萬元，增值稅15.3萬元，已按照規(guī)定入賬并計提了折舊;③上年公益性捐贈超標的結(jié)轉(zhuǎn)額8