我國(guó)境內(nèi)某從事生產(chǎn)的居民企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（本題答案中的金額單位為萬元）（1）銷售產(chǎn)品收入3 000萬元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)出方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入80萬元；（4）出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入30萬元；（5）取得國(guó)債利息收入20萬元；（6）全年銷售成本1 500萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用600萬元，含廣告費(fèi)500萬元；全年管理費(fèi)用250萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元；（8）全年?duì)I業(yè)外支出60萬元，含公益性捐贈(zèng)支出30萬元、直接對(duì)私立小學(xué)捐款20萬元、違反政府規(guī)定被工商局罰款5萬元；要求計(jì)算：該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額,請(qǐng)用用應(yīng)付稅款法并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

目的：練習(xí)企業(yè)所得稅的計(jì)算。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元。（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得贈(zèng)與方開具的增值積專用發(fā)票，注明價(jià)數(shù)10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，增值稅0.033萬元，并取得增值稅專用發(fā)票（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入80萬元，4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元。得紅利50萬元。5)取得國(guó)債利息收入2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，投資期限已經(jīng)超過12個(gè)月，(6)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元(不包括增值稅)。1全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)0萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元。(8)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。(9)其他資料：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)，單獨(dú)歸集記賬發(fā)生額80萬元，未形成形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺(tái)，取得并認(rèn)證了增值稅專用發(fā)票，注明

某高新技術(shù)企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；取得國(guó)債利息收入2萬元。（2）接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬元，增值稅1.7萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬元，增值稅3.6萬元。（4）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，增值稅0.6萬元。（5）全年銷售成本1000萬元；全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用300萬元（含招待費(fèi)80萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)70萬元）；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。（6）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元（含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元）。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向其他企業(yè)拆借資金的利息支出12萬元，資金拆借額100萬元，銀行同期同類貸款利率為8%。（8）企業(yè)當(dāng)月提取存貨減值準(zhǔn)備10萬元（9）全年稅金及附加5萬元。二、模擬要求1.計(jì)算該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額

計(jì)算題2.某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售收入總額2000萬元，銷售成本1000萬元;完畢(2)接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬元,增值稅1.3萬元:企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該材料運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元(未取得相關(guān)發(fā)票):選擇(3)轉(zhuǎn)讓一商標(biāo)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入60萬元:(4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元:取得(5)取得國(guó)債利息2萬元:現(xiàn)行(6)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元全年管理費(fèi)用300萬元含招待費(fèi)80萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;(7)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元:直接對(duì)私立學(xué)校捐贈(zèng)10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

計(jì)算題2.某企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售收入總額2000萬元，銷售成本1000萬元;完畢(2)接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款10萬元,增值稅1.3萬元:企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該材料運(yùn)回企業(yè),支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元(未取得相關(guān)發(fā)票):選擇(3)轉(zhuǎn)讓一商標(biāo)所有權(quán),取得營(yíng)業(yè)外收入60萬元:(4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi),取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元:取得(5)取得國(guó)債利息2萬元:現(xiàn)行(6)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元全年管理費(fèi)用300萬元含招待費(fèi)80萬元,新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用70萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;(7)全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,含通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元:直接對(duì)私立學(xué)校捐贈(zèng)10萬元;違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元;要求:請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。