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演示賬套

我國境內某從事生產的居民企業2018年發生下列業務：（本題答案中的金額單位為萬元）（1）銷售產品收入3 000萬元（不含稅，下同）；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業找運輸公司將該批材料運回企業，支付運雜費0.3萬元；（3）轉讓一項商標所有權，取得營業外收入80萬元；（4）出租財產取得其他業務收入30萬元；（5）取得國債利息收入20萬元；（6）全年銷售成本1 500萬元；稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費用600萬元，含廣告費500萬元；全年管理費用250萬元，含業務招待費80萬元；全年財務費用45萬元；（8）全年營業外支出60萬元，含公益性捐贈支出30萬元、直接對私立小學捐款20萬元、違反政府規定被工商局罰款5萬元；要求計算：該企業應納的所得稅額,請用用應付稅款法并編制相應的會計分錄。

2021-12-06 00:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-06 02:33

你好需要計算做好了給你

齊紅老師解答 2021-12-06 05:10

會計利潤的計算是 3000+11.7+80+30+20-1500-100-600-250-45-60=586.7

齊紅老師解答 2021-12-06 05:12

國債利息免稅，納稅調減20

齊紅老師解答 2021-12-06 05:13

廣告費扣除限額3030*0.15=454.5 納稅調增500-454.5=45.5

齊紅老師解答 2021-12-06 05:14

業務招待費扣除80*60%=48 3030*0.005=15.15納稅調增80-15.15=64.85

齊紅老師解答 2021-12-06 05:15

公益性捐贈扣除限額586.7*0.12=70.404全額扣除直接捐贈不可以，納稅調增20 罰款納稅調增5

齊紅老師解答 2021-12-06 05:16

應納稅所得額是 586.7-20+45.5+64.85+20+5=702.05 應交所得稅是702.5*0.25=175.625

齊紅老師解答 2021-12-06 05:16

借所得稅費用175.625 貸應交稅費-應交所得稅175.625

快賬用戶9162 追問 2021-12-06 09:29

那么請問應納所得稅額如何編制會計分錄，辛苦老師解答

齊紅老師解答 2021-12-06 09:41

借所得稅費用175.625 貸應交稅費-應交所得稅175.625

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