老師好，我公司是獨立核算的分公司為小規(guī)模納稅人。 稅收政策1、所得稅不允許享受小微政策優(yōu)惠，2、小規(guī)模納稅人季度報增值稅時收入不超過起征點30萬可免交增值稅。我在申報增值稅時，這2個政策起沖突了。報表保存不了。本季度普票收入為19萬多。怎么辦？

分公司獨立核算的情況下，增值稅可以單獨申報？企業(yè)所得稅要匯總申報？如果每一家分公司都是小規(guī)模納稅人，到時開票金額合起來就超過免增值稅的起點，所以分開申報可以享受一個季度不超過45萬免增值稅？

老師，您好！請問總公司是一般納稅人但是分公司是小規(guī)模納稅人。兩個公司增值稅分開核算企業(yè)所得稅合并核算，做賬也是一個賬套?，F(xiàn)在分公司享受到月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。免征的增值稅稅款進(jìn)營業(yè)外收入核算對嗎？那么請問在每個季度末申報總公司增值稅時候，這次免征稅款要計入總公司的營業(yè)外收入申報增值稅嗎？

老師，您好！請問總公司是一般納稅人，但是分公司是小規(guī)模納稅人。兩個公司增值稅分開申報的，企業(yè)所得稅合并核算申報，但是做賬是一個賬套因為總公司主營業(yè)務(wù)收入中有兩個隨征項目是和主營業(yè)務(wù)一起開票進(jìn)營業(yè)外收入的?，F(xiàn)在分公司享受到月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。那么請問在每個季度末申報總公司增值稅時候，這筆免征稅款已進(jìn)入賬套內(nèi)的營業(yè)外收入核算是否要與兩筆營業(yè)外收入一起進(jìn)行增值稅申報？

老師，請問小規(guī)模公司都是未開票收入，假如一個季度銷售額（含稅是29萬）我做賬的時候做：借：應(yīng)收賬款 29萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 281553.40 應(yīng)交增值稅 8446.60元（按3個點手動算增值稅），這個8446.6的增值稅也是可以享受季度未達(dá)起征點免增值稅的政策的嗎？