1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務： （1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元； （2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨； （3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款26.4萬元； （4）銷售2008年2月購進的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅銷售額7.92萬元（該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠）； （5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.52萬元； （6）為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額78萬元，已支付貨款并已驗收入庫；向運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）支付不含稅運費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （其他相關資料：該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)并在當月抵扣） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 （1）第（4）筆業(yè)務應納的增值稅。 （2）計算2019年12月該企業(yè)應確認的銷項稅額。 （3）計算2019年12月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 （4）計算2019年12月該企業(yè)應納的增值稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元；（4）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（5）為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得運輸方開具的增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。（其他相關資料：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算2019年12月該企業(yè)應確認的銷項稅額。（2）計算2019年12月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（3）計算2019年12月該企業(yè)應納的增

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2019年3月底期末留抵稅額3萬元。2019年4月發(fā)生下列業(yè)務:1、采購貨物一批，取得供貨方開具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計100萬元，進項稅額合計13萬元，4月已經(jīng)全部認證通過;2、銷售貨物取得銷售額226萬元，開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額200萬元，稅額26萬元;當月開具一張16%稅率的藍字發(fā)票，發(fā)票注明金額50萬元，稅額8萬元，開具原因是2019年1月發(fā)生的一筆銷售業(yè)務，A公司在1月稅款所屬期已經(jīng)按未開具發(fā)票申報繳納增值稅;3、A公司2019年4月提供企業(yè)管理服務取得銷售額265萬元,開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬元，稅額15萬元。4、A公司8名員工2019年4月10號出差沈陽，當月15號返回濟南，發(fā)生的往返飛機票票價與燃油費合計10900元，員工報銷時提供了注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;5、A公司2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，截止到2019年5月當前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)待抵扣進項稅額20萬元未抵扣(購入寫字樓進

小規(guī)模納稅人，季度收入超過30萬，增值稅報稅遇到問題。 比對內(nèi)容：當納稅人填寫增值稅減免稅明細表減稅性質代碼及名稱為“3減1”項目時，《減免稅明細表》第2列本期發(fā)生額=稅控系統(tǒng)開具征收率為1%的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計*2%。 比對不符結果：本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額 大于開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額0.00的2%，請確認填寫是否詐確。

本期認證相符且本期申報抵扣比對（非輔導期）不通過是什么原因？比對規(guī)則代碼：011221001 比對規(guī)則名稱：本期認證相符且本期申報抵扣比對（非輔導期） 比對規(guī)則內(nèi)容：《附列資料二》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”金額、稅額數(shù)據(jù)與發(fā)票數(shù)據(jù)不符。 比對結果：不通過 當期專用發(fā)票認證金額合計數(shù)是0.00元，《附列資料二》第2欄“本期認證相符且當期申報抵扣”金額是XXXX.XX元。當期專用發(fā)票認證稅額合計數(shù)是0.00元，《附列資料二》第2欄“本期認證相符且當期申報抵扣”稅額是XXX.XX元。