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演示賬套

某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發票上注明銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；（3）銷售庫存原材料，開具普通發票注明含稅價款24萬元；（4）為生產免稅產品購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額4萬元，增值稅稅額0.64萬元；（5）為生產應稅產品購進一批生產用原材料，取得的增值稅專用發票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得運輸方開具的增值稅專用發票，稅率為9%。（其他相關資料：有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣）要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算2019年12月該企業應確認的銷項稅額。（2）計算2019年12月該企業準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（3）計算2019年12月該企業應納的增

2022-05-04 16:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-04 16:20

（1）應確認的銷項稅額=760*0.13%2B200*0.13%2B24/1.13*0.13=127.56 （2）抵扣的進項稅額=96%2B10*0.09=96.9 （3）企業應納的增值稅=127.56-96.9=30.66

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