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企業賣出固定資產后，沖減了累計折舊，企業所得稅匯算清繳如何填寫？

2023-05-15 23:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-05-15 23:30

你好銷售出去的固定資產不需要填寫105080 有資產處置損失的需要填寫105090

快賬用戶9941 追問 2023-05-15 23:34

那105080里面的累計折舊還是按照沒賣出去的折舊填寫嗎？

快賬用戶9941 追問 2023-05-15 23:35

帳載金額是寫年初原值還是年末值

齊紅老師解答 2023-05-15 23:40

是的年末的余額的

快賬用戶9941 追問 2023-05-15 23:43

所以資產原值也是填寫年末金額嗎

齊紅老師解答 2023-05-15 23:45

你好對的是這么做的

快賬用戶9941 追問 2023-05-15 23:46

那我的本年折舊額，因為賣出了某個固定資產，沖減后是負值，怎么填寫呢

齊紅老師解答 2023-05-16 00:06

你好不能是負數本年累計的折舊-處置固定資產本年折舊一定是個正數

你好銷售出去的固定資產不需要填寫105080 有資產處置損失的需要填寫105090

2023-05-15

你好；? 比如一個企業參考這個思路去寫；? ?學堂也有這個講解課程的；有空去看看?? 2018企業購入一臺單位價值300萬元的機器設備（假設該企業就此一個設備），預計折舊年限10年，殘值為0，則會計核算每月計提折舊額2.5萬（=300/10/12）,如何進行年度納稅申報？企業需在年度納稅申報表《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）填報相關情況： 2018年度填報： 1、第3行“（二）飛機、火車、輪船、機器、機械及其他生產設備” （1）第1列“資產原值”、第4列“資產計稅基礎”、第5列“稅收折舊、攤銷額”、第8列“累計折舊、攤銷額”填報300萬元；（2）第2列“本年折舊、攤銷額”、第3列“累計折舊、攤銷額”填報5萬元；（3）第9列“納稅調整金額”填報-295萬元。 2、第10行“（三）固定資產一次性扣除” （1）第1列“資產原值”、第4列“資產計稅基礎”、第5列“稅收折舊、攤銷額”、第8列“累計折舊、攤銷額”填報300萬元；（2）第2列“本年折舊、攤銷額”、第3列“累計折舊、攤銷額”、第6列“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額”填報5萬元；（3）第7列“加速折舊、攤銷統計額”填報295萬元（=300-5）。 2、2019年度 1、第3行“（二）飛機、火車、輪船、機器、機械及其他生產設備” （1）第1列“資產原值”、第4列“資產計稅基礎”、第8列“累計折舊、攤銷額”填報300萬元；（2）第2列“本年折舊、攤銷額”填報30萬元；（3）第3列“累計折舊、攤銷額”填報35萬元；（4）第5列“稅收折舊、攤銷額”填報0元；（5）第9列“納稅調整金額”填報30萬元。 ?

2023-04-20

你好！是的，是按累計的了。但是本年折舊是本年累計的

2024-03-26

你好！這個正常填寫就行了，跟以前年度是一樣的，只是這個折舊的金額可能就不滿一年。

2024-05-15

這個是要填列沖減前的累計折舊

2021-05-18

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