請問老師，2021年計提的費用2萬元，因無發(fā)票也沒有實際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報。因為21年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報繳納的企業(yè)所得稅更少一些。
您好，那您后期做會計紅字，同時企業(yè)所得稅納稅調(diào)減
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老師，我想問一下，上一任會計由于1月太忙，所以沒按時做賬，當時第四季度企業(yè)所得稅就直接0報了。到了3月我接手她的工作了，發(fā)現(xiàn)年后回來的跨年發(fā)票她在21年12月也沒有計提，如果我把跨年票在去年12月計提了，在22年3月沖減之前計提，然后按正確的入賬，但是由于第四季度企業(yè)所得稅她0申報，如果匯算清繳我把全年的成本填進申報表里，這樣數(shù)據(jù)和第四季度企業(yè)所得稅申報的數(shù)據(jù)就不一樣了，因為到了12月，所以報表的數(shù)據(jù)是全年累計的。面對這種情況，老師，我該怎么做？
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尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個季度累計虧損額為150萬，但是在2022年第四個季度中就一個季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報時，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報企業(yè)所得稅季度申報時，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報第四個季度企業(yè)所得稅時按哪種情況核算？
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老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！
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請問老師，2021年計提的費用2萬元，因無發(fā)票也沒有實際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報。因為21年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報繳納的企業(yè)所得稅更少一些。
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請問老師，2021年計提的費用2萬元，因無發(fā)票也沒有實際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報。因為21年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報繳納的企業(yè)所得稅更少一些。
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稅務(wù)上可以次年調(diào)減的對吧？如果說是21年是小微企業(yè)稅率5%，22年不是小微企業(yè)，稅率25%那企業(yè)會多繳納稅了吧。
您好，22年沖減費用，做納稅調(diào)減，整體不影響應(yīng)納稅所得額
您好，沒有，整體任意年度不影響應(yīng)納稅所得額
老師，您看圖片為什么我算出來的，兩種方法繳納的企業(yè)所得稅金額會不一致呢？
因為有一個計算是錯誤的
請問老師哪里錯誤，謝謝
調(diào)減費用后沒有納稅調(diào)減
老師，覆蓋申報圖片，顯示21年退稅了呀？
在K25的位置有納稅調(diào)增
K30那里已經(jīng)把調(diào)增的沖減了
圖片中的覆蓋申報結(jié)果就是合計繳納13呀
您好，22的應(yīng)納稅所得額是40
但是稅務(wù)就是認為你沖減的是當年的，就讓按照42交稅的。解釋過了，說是沖減2021年的費用。稅務(wù)讓覆蓋21年的申報。
說是21年多繳納的2萬的稅款回到21年覆蓋申報。
兩年應(yīng)納稅所得額合計是90，如果稅務(wù)讓您更正納稅申報表也一樣分別是50和40，即最后結(jié)果是相同的
右側(cè)計算是錯誤的
如果沒有計提和沖減2萬的情況下。58-6=52，48-8=40。利潤總額是92才對吧？
您好，不好意思，是應(yīng)納稅所得額合計是92
您好。就是21年是52，22年是40