老師，我們四一般納稅人，2021年12月份在電子稅務(wù)局申報(bào)的時(shí)候，有一筆業(yè)務(wù)已確認(rèn)無票收入，但在2022年1月的時(shí)候，這筆業(yè)務(wù)又開具發(fā)票了，未作廢，我1月份怎么申報(bào)，這個(gè)月也有無票收入

老師您好！ 我想咨詢一下，我們是培訓(xùn)班，2022年收到一筆學(xué)生培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)收款，我們今年才確認(rèn)收入 我是按照2022年業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間來開發(fā)票？還是2023年的？ 因?yàn)檎卟灰粯樱?022年是免稅，2023年是1%

老師 我在去年2022年12月份開了一張20萬的發(fā)票是預(yù)收2023年1月2月的服務(wù)費(fèi)，錢收到，發(fā)票開出去了，開發(fā)票時(shí)備注了是預(yù)收2023年1，2月的，做賬也是做的預(yù)收賬款。后面1月份報(bào)2022年第四季度增值稅時(shí)，申報(bào)表直接帶出來已開票那20萬，已報(bào)稅，有問題嗎？

我在去年2022年12月份開了一張20萬的發(fā)票是預(yù)收2023年1月2月的服務(wù)費(fèi)，錢收到，發(fā)票開出去了，開發(fā)票時(shí)備注了是預(yù)收2023年1，2月的，做賬也是做的預(yù)收賬款。后面1月份報(bào)2022年第四季度增值稅時(shí)，申報(bào)表直接帶出來已開票那20萬，已報(bào)稅，有問題嗎？然后到2023年1月2月正常把20萬之前預(yù)收的分別轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)收入。賬上要調(diào)整嗎？

老師我們在2022年12月開了一張培訓(xùn)發(fā)票，但是是預(yù)收款，2023年3月才發(fā)生培訓(xùn)義務(wù)，請問企業(yè)所得稅什么時(shí)候時(shí)候發(fā)生？2022年開的開了發(fā)票又怎么做賬呢？