一)資料:甲公司為增值稅-般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發生的有關固定資產業務如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一-棟，購入為工程準備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設。當月領用本企業生產的水泥--批，實際成本為10萬元，市場銷售價格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費用9萬元。8月份工程完工并達到預定可使用狀態，廠房作為基本生產車間使用。該廠房預計可使用20年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計提折舊。(2)甲公司擁有運輸汽車--輛，該公車為2017年底購買，原價為33萬元，預計可使用5年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用年數總和法計提折舊。(3)2019年8月，甲公司對現有的一臺管理用設備進行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機器設備一臺，原價為3萬元，已計提折舊82.5萬元，預計凈殘值率5%，未計提減值準備。實際出售價格為0.8萬元，價款已通過銀行收取。(H售不動產適用的增值稅稅率為9%)(5)2019年12月，甲公司在財產長

(一)資料:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發生的有關固定資產業務如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一棟，購入為工程準備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設。當月領用本企業生產的水泥一批，實際成本為10萬元，市場銷售價格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費用9萬元。8月份工程完工并達到預定可使用狀態，廠房作為基本生產車間使用。該廠房預計可使用20年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計提折舊。(2)甲公司擁有運輸汽車一輛，該公車為2017年底購買，原價為33萬元，預計可使用5年，預計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用年數總和法計提折舊。(3)2019年8月，甲公司對現有的一臺管理用設備進行日常修理，修理過程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機器設備一臺，原價為3萬元，已計提折舊2.5萬元，預計凈殘值率5%，未計提減值準備。實際出售價格為0.8萬元，價款已通過銀

清風公司為電視機生產企業，一般納稅人，上月增值稅留抵稅額為15000元。假如你是清風公司的會計人員，公司2021年12月份發生下列業務（1）公司向某商場銷售200臺電視機，每臺不合稅售價5000元，公司向商場開具了增值稅專票，商場以轉賬支票支付所有價款。（2）公司將自產一批電視機作為公司工集體福利發放，實際成本共計80000元，市場不合稅售價共計130000元。未開具發票。（3）公司將2021年2月份買人的一臺生產用的機器設備轉讓。2月份購入時，不合稅價款為500000元，取得增值稅專用發票，并已抵扣。現轉讓此設備。已經計提折舊70000元，售價共計440700元。收到一張轉賬支票。（4）公司購入一批生產電視機所用原材料，已經驗收入庫，取得的專票上注明不合稅價款為120000元。支付鐵路運輸費用并取得增值稅專票，注明不合稅運輸費5000元，另支付裝卸費2000元。全部款項通過網上銀行支付。（5）公司委托乙加工廠加工材料一批，加工費10000元（不合稅），取得增值稅專票，材料加工完成后驗收入庫，加工費尚未支付。（6）公司接受捐贈環保材料一批，取得增值稅專票，

2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發生以下業務:(1)銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;(2)銷售空調機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元（含稅）的價格出售，開具增值稅專用發票，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計22.6萬元。(6)購進空調機500臺，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發現毀損20%，經查系管理不善造成損毀。(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅

2、某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發生以下業務:(1)銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費10000元;(2)銷售空調機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另收取安裝費每臺100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元（含稅）的價格出售，開具增值稅專用發票，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發票的金額欄上。.(5)以舊換新銷售金銀首飾，取得收入32.6萬元，同時取得舊的金項鏈，作價10萬元。實際取得貨款價稅合計22.6萬元。(6)購進空調機500臺，取得增值稅專用發票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發現毀損20%，經查系管理不善造成損毀。(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅