因為現在模擬公司入賬，這個月的銷售收入是4萬，然后管理費用是4萬多，原材料是2萬多，具體數字在下面那個圖中，然后結轉到本年利潤里面，那么就沒有本年利潤了，本年利潤有借方余額是這樣做的么，要是錯了能不能說明一下應該怎么寫，然后本年利潤有借方余額表明這個公司虧損了，利潤是否無法分配是否不能繳納企業所得稅，然后借方余額要結平么，然后我上半年已經預交了企業所得稅，我上半年有利潤，但是我下半年沒有利潤，利潤是虧損的，那么應該怎么解決，怎么做這個賬， 我問的問題請老師一一說明

請問老師，我是12月份初剛開通稅務，我這個月賬上打入2萬元，票還沒有開，我之前賬上有兩萬是政府補助，我們小規模納稅人，種植大米，是免稅農產品，那么我這個月是不是要開始做賬，2022年的1月我要申報納稅嗎？是企業所得稅嗎？還有我做賬是不是，借:銀行存款 貸:營業外收入。借：銀行存款，貸:預收賬款 12月末結轉分錄借:營業外收入 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配-未分配利潤

老師，小規模，合伙企業，截至今年5月資產負債表未分配利潤約為 -37萬，1-5月無收入，6月預計收入60萬，會計分錄：借銀行存款，貸主要業務收入 對嗎？增值稅免稅是專票免還是普票免？增值稅如果免交，2季度的個人所得稅要交多少？稅率多少？可以到明年3月底匯算清繳前再交嗎？這次交了季報的個人所得稅，如果3或4季度虧損了還能退嗎？多謝

老師，如果小規模納稅人，自產自銷的，就是那種農產品，開發票都免稅的那種，如果2022年12月末，結轉本年利潤到利潤分配未分配利潤里面去，是貸方二十多萬，是不是意思要繳納二十多萬的企業所得稅，要繳納多少錢呢？

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！