甲公司持有的一項2×21年1月開始計提折舊的管理用設備原值90萬元，預計使用年限3年，預計凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和預計凈殘值與會計上一致。 要求：（答案中金額單位用萬元表示） （1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。（將數據填入下表） 折舊年度 會計折舊 賬面價值（年末） 稅法折舊 計稅基礎（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判斷該固定資產2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。 （3）計算2×21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。
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公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產原值8000萬元，預計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年判斷該固定資產形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。
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甲公司持有的一項2*21年1月開始計提折舊的管理用設備原值780000元，預計使用年限3年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。(1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年第三年(2）判斷該固定資產2*21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。(3）計算2X21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。
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甲公司持有的一項2X21年1月開始計提折舊的管理用設備原值780000元，預計使用年限3年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。(1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎（年末）第一年第二年第三年
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甲公司持有的一項2X21年1月開始計提折舊的管理用設備原值780000元，預計使用年限3年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。(2）判斷該固定資產2*21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。
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甲公司持有的一項2X21年1月開始計提折舊的管理用設備原值780000元，預計使用年限3年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數總和法計提折舊，且預計使用年限和凈殘值與會計上一致。(3）計算2*21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。
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（1）分別列出3年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎。（將數據填入下表） 折舊年度? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第一年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??第二年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第三年 會計折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30 賬面價值（年末）? ? ? ? ? ? ? ? ? 60? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0 稅法折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 計稅基礎（年末）? ? ? ? ? ? ?45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
（2）判斷該固定資產2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，并說明理由。 2×21年年末形成的差異是應納稅暫時性差異，因為賬面價值大于計稅基礎15確認遞延所得稅負債15*0.25=3.75 （3）計算2×21年年末確認的遞延所得稅，并編制相關的會計分錄。 確認遞延所得稅負債15*0.25=3.75 借，所得稅費用3.75 貸，遞延所得稅負債3.75
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