A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元,該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元,遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元2019年發生的有關交易和事項中,會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產,成本3000萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按年數總和法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規定,企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除(3)當年度發生研究開發費用2100萬元,未形成無形資產。(研發費用加計75%)(4)違反環保法規定應支付罰款500萬元。(5)期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產,投資成本2800萬元,資產負債表日的公允價值3250萬元期末資產、負債項目的暫時性差異,除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算2019年度當期應交所得稅,并編制會計分錄。6分(2)計算出遞延所得稅

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差異有：（1）本年會計計提的固定資產折舊費為840萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的金額為1080萬元；（2）向關聯企業提供現金捐贈750萬元；（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益450萬元；（4）應付違反環保法規定罰款390萬元；（5）期末對持有的存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。要求（以萬元為單位）：（1）計算應納稅所得額和當期應交所得稅。（2）計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。?（3）計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

星海公司2020年度利潤表中利潤總額為8250萬元， 該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得 稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收 處理存在的差異有： (1）本年會計計提的固定資產折1日費為840萬元，按照稅法規定允許稅前 扣除的金額為1080萬元； （2） 向關聯企業提供現金捐贈750萬元； （3）期末確認交易性金融 資產公允價值變動收益450萬元； (4）應付違反環保法規定罰款390萬元; （5）期未對持有的 存貨計提了300萬元的存貨跌價準備。 要求（以萬元為單位)： (1） 計算應納稅所得額和當期應交所得稅 (2） 計算遞延所得稅負債發生額和遞延所得稅資產發生額。 (3） 計算當期所得稅費用，并編制相關分錄。

29.某?有限公司2019年利潤表中利潤總額3000萬元，該公司適用所得稅稅率25%。遞延所得稅資產期初借方余額50萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額20萬元。2018年發生有關交易或事項中，會計處理和稅收處理的存在差異的有： (1)當年已經列入營業外支出的稅務罰款10萬元。 (2)企業帳面列支業務招待費50萬元。該企業當年銷售收入5000萬元。 (3)企業全年發生廣告費和業務宣傳費共計600萬元。 (4)全年公益捐贈80萬元。 (5)當年計入損益的研發費用70萬元。 (6)期末對商譽計提了減值準備20萬元 (7)期末交易性金融資產公允價值1000萬元，該項資產投資成本1200萬元。 (8)期末估計售后服務費90萬元，當年實際發生售后服務費30萬元。 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述項目之外，無其他項目。要求： (1)計算當期應繳納的企業所得稅，編制相關會計分錄； (2)計算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，并編制相關會計分錄。

某飲料生產企業，年末會計利潤5,000萬元，適用稅率25%，期初可抵扣，暫時性差異240萬元。遞延所得稅資產借方余額為60萬元，期初應納稅暫時性差異500萬元遞延所得稅負債負債貸方余額為125萬元一當年已列入營業外支出的稅務，罰款10萬元2，全年營業收入8,000萬元，全年廣告費和業務費共計2,500萬元當年計入損益的研究開發費用1,610萬元年末資產負債表中暫時性差異有關項目情況計算應繳納的所得稅，并編制會計分錄