41. 【問答題】 （11分) 某市服裝公司為增值稅一股納稅人。 ，2019年11月份發生以下經濟業務： (1）從國外進口一批服裝面料，海關審定的完稅價格為50萬元，該批服裝布料分別按5%和13%的稅率向海關繳納了 關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。該批服裝布料當月加工成服裝后全部在國內銷售，取得銷售收入100萬元（不含增值稅），同時支付運輸費3萬元（取得增值稅專用發票）。 （2）銷售高檔化妝品一批，取得產品銷售收入2457萬元（含增值稅），向購貨方收取手續費11.3萬元 （含增值稅）。 已知：該公司適用的增值稅稅率為13%。上期留抵稅額9.77萬元。 要求：(1）計算該公司當月進口服裝布料應繳納的增值稅稅額。 (2） 計算該公司當月應繳納的增值稅稅額 (3） 計算該公司當月應繳納的消費稅稅額 （4）計算該公司當月應繳納的城建稅 （5）計算該公司當月應繳納的教育費附加

1、典當業的死當業務，暫按簡易辦法依照4%的征收率計算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費稅，而繳納消費稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個人。（）7、增值稅的起征點的范圍僅限于個人。銷售額達到或超過起征點的則全額計稅，銷售額低于起征點的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統一規定發放的退休工資免征個人所得稅。（）10、企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期限最長不得超過5年。（）

判斷題1、納稅人自海關填發繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。（）2、甲將房產轉讓給乙，甲應繳納增值稅、城市維護建設稅、印花稅。（）3、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮土地使用稅，免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮土地使用稅。（）4、印花稅的稅目中，適用萬分之三稅率的有購銷合同、技術合同和建筑安裝工程承包合同。（）5、只要擁有車船就要繳納車船稅。（）6、根據關稅條例的規定，個人郵遞物品不納關稅。（）7、居民企業承擔有限納稅義務，非居民企業承擔無限納稅義務。（）8、納稅人排放應稅大氣污染的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。（）9、支付的車輛裝飾費免征車輛購置費。（）10、契稅的納稅人是在中國境內承受土地和房屋權屬轉移的單位和個人。（）

判斷題1、典當業的死當業務，暫按簡易辦法依照4%的征收率計算繳納增值稅。（）2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費稅，而繳納消費稅的貨物一定要繳納增值稅。（）3、增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。（）4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的，應當分別核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從低適用稅率。（）5、對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅。（）6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作，2019年10月20日合同期滿回國，在此期間該專家為中國的居民個人。（）7、增值稅的起征點的范圍僅限于個人。銷售額達到或超過起征點的則全額計稅，銷售額低于起征點的則免稅。（）8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定，人均耕地面積越多，耕地占用稅的稅率越高。（）9、按國家統一規定發放的退休工資免征個人所得稅。（）10、企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉期限最長不得超過5年。（）

某市一白酒公司，是專門從事白酒的生產、銷售的一家企業，為增值稅一般納稅人。公司2021年12月主要購銷業務資料：（1）從國外進口一批小麥，海關審定的完稅價格折合人民幣為100萬元，該批小麥分別按5%和9%的稅率向海關繳納了進口關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證。（2）從某農場收購玉米80噸，開具的農產品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運費1.09萬元（含稅），取得了增值稅專用發票。（3）購進包裝物、低值易耗品、生產用電力和生產用水，取得的增值稅專用發票注明的增值稅稅額共2.08萬元（包括稅務機關代開的增值稅專用發票注明的增值稅稅額800元）。（4）本月向商業企業銷售的本公司生產的糧食白酒50噸，取得不含稅銷售額為800萬元，均開具了增值稅專用發票。向消費者個人銷售本公司生產的糧食白酒1噸，取得含稅銷售額為30萬元，開具了普通發票。已知：糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤；所有扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求計算該公司當月：（5）應繳納的增值稅稅額；（6）銷售白酒應繳納的消費稅稅額；（7）應繳納的城市維護建設稅稅額；（8）應繳納的教育費附加額