那我第一步正常做，借：銷售費用-招待費，借：待認證進項稅，貸：現金 第二步做：借：銷售費用-招待費（進項的金額） 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 第三步做：借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：應交稅費-未交增值稅，是這樣嗎？一般不是先做進項稅，再進項轉出嗎？我只是先做了待認證，第二步可以直接進項稅額轉出嗎？

不對 認證之后，借應交稅費，應交增值稅進項，貸應交稅費待認證，這個做到第二部里面，然后第三部再做進項轉出。

第一步，借：銷售費用-招待費，借：待認證進項稅，貸:現金 第二步做當月的發票認證（或者先作當月整體發票的認證），借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：應交稅費-待認證進項稅 第三步：借:應交稅費-應交增值稅 進項稅額轉出 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 第四步做：借： 應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸:應交稅費-未交增值稅，感覺不對呢，能麻煩老師給我整體寫一遍嗎？我把自己繞進去了

你好，借銷售費用、 應交稅費待認證 貸庫存現金， 借應交稅費、應交增值稅進項， 貸應交稅費待認證， 借銷售費用、招待費貸應交稅費、應交增值稅進項轉出 借應交稅費、應交增值稅進項轉出， 貸，應交稅費、應交增值稅轉出未交增值稅， 借，應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅，貸，應交稅費、應交增值稅進項。

老師，前面的我看明白了，最后這步，借轉出未交增值稅，用貸方的進項稅沖掉，這筆就不用再交了嗎？我以為是轉到未交增值稅，等計提下月稅費時要計算進去呢

銷項、進項、進項轉出分別轉到轉出未交增值稅科目里面的。

老師，再幫我確認下，那這樣做完后，計提下月增值稅的時候直接把這轉出的100加到里面，繳納增值稅的時候做，借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款，這樣對嗎？

正確的正確的正確

麻煩老師了，還有個問題，我們是個小公司，沒有庫管，所以每次發票回來后我自己根據發票寫入庫單，出庫的時候自己寫出庫單，這樣有問題嗎？

你能做到準確沒有問題的。

好的，謝謝老師，還有個問題，就是兩個公司相互有借款（無償），每年年底之前會還清，所以沒有按視同銷售交增值稅，有風險嗎？

有風險的。不管年底還清，都需要視同銷售。

老師，那如果比較頻繁的這種借款，這月借了下月還了，這樣的每次都要視同銷售嗎？感覺好麻煩，不知道怎么做了

是的，每個月都需要視同銷售。

好的，明白了，謝謝老師