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A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%.假設不考慮除增值稅以外的其他稅費的影響。A公司對投資房地產采用公允價值模式計量。A公司有關房地產的相關業務資料如下:(1)2019年4月.A公司自行建造辦公大樓。在建設期間,A公司購進一批工程物資,價款為1800萬元,增值稅稅額為234萬元。該批物資已驗收入庫,款項用銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項目。A公司為建造該項工程領用本企業生產的庫存商品一批,成本為280萬元,計稅價格為300萬元。A公司另支付在建工程人員薪酬263萬元(2)2019年9月,該辦公樓的建設達到了預定可使用狀態并投入使用。該辦公樓預計使用壽命為30年,預計凈殘值為零,采用直線法計提折舊(3)2020年12月,A公司與B公司簽訂了租賃協議,將該辦公樓經營租賃給B公司,租賃期為10年,年租金為340萬元,租金于每年年末結清。租賃期開始日為2021年1月1日(4)該辦公樓采用公允價值模式進行后續計量,與該辦公樓同類的房地產在2020年年末的公允價值為2700萬元.在2021年年未的公允價值為3000萬元,在2022年年末的公允價值為2900萬元。

2022-11-23 23:47
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-23 23:49

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齊紅老師 解答 2022-11-24 14:00

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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