甲公司2×19年度會計處理與稅法處理存在 差異的交易或事項如下:(1)持有的以公 允價值計量且其變動計入當期損益的金融 得資產公允價值上升60萬元。根據稅法 定,該金融資產持有期間公允價值的變動 金額不計入當期應納稅所得額;(2),計提 與擔保事項相關的預計負債600萬元。根 據稅法規定,與上述擔保事項相關的支出 不得稅前扣除:(3)持有的以公允價值計 量且其變動計入其他綜合收益的金融資產 公允價值上升200萬元。根據稅法規定 該金融資產持有期間公允價值的變動金額 不計入當期應納稅所得額(4)計提固定 資產減值準備140萬元。根據稅法規定, 計提的資產減值準備在未發生實質性損失 前不允許稅前扣除×甲公司適用的所得稅 稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產和 4遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未 來年度能夠產生足的納稅所得額用以 抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2×19年度 遞延所得稅費用為多少萬元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老師這題為啥選C 搞不清楚

公司2017年初的遞延所得稅資產借方余額為1 900 000元，遞延所得稅負載貸方余額為100 000元，具體構成項目如下表。 該公司2x17年度利潤表中利潤總額為16 100 000元,適用的所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的所得稅稅率不會發生變化,未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵和暫時性差異。 該公司2x17年發生的相關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)年末轉回應收賬款壞賬準備200 000元。根據稅法規定,轉回的壞賬損失不計入應的稅所得額。 (2)年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益200 000元。根據稅法規定,交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。 (3)年末根據其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益400 000元。根據稅法規定,其他債權投資公允價值變動金額不計入應納稅所得額。 題字太多，完整的在圖片上

老師這道題視頻課老師講的是公允不影響損益進入其他綜合收益確認遞延所得稅負債這個我能理解，就是再算本期應交所得稅時，利潤總額沒有減掉100直接是用1000×25%，即應交稅費應交所得稅是250元，這樣不是公允價值變動的那部分還是繳納了所得稅呀，而且還確認了所得稅費用，我就是為什么不減100不能理解

關于暫時性差異的所得稅會計處理，以下說法正確的是( )。（2 分） A．暫時性差異的產生對所得稅的影響通常需要設置“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”會計科目 B．某項資產的賬面價值大于其計稅基礎，該數額對所得稅的影響通過“ 遞延所得稅負債”并體現的是發生額而非余額 C．按照規定，有關交易或事項的當期所得稅及遞延所得稅通常計入所得稅費用，但也不排除有時可能計入所有者權益的情況 D．雖然遞延所得稅資產或負債與一定的未來期間相關，但按照規定，無須折現，即按照發生額計量 多選題，選哪幾個選項啊

這道題第二小問。是稅法規定，資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。這個題目是他有特別提醒的，所以是這樣子處理，如果題目沒有提醒，是不是也是默認這樣子的處理方式？這個情況是不是告訴我們公允價值變動損益不影響別人所得稅負債或者遞延所得稅資產。 處置的時候才會影響。