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演示賬套

公司2017年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為1 900 000元，遞延所得稅負(fù)載貸方余額為100 000元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表。該公司2x17年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為16 100 000元,適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵和暫時(shí)性差異。該公司2x17年發(fā)生的相關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備200 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)的稅所得額。 (2)年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益200 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (3)年末根據(jù)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益400 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。題字太多，完整的在圖片上

2021-03-21 15:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-03-21 16:41

你好，圖片發(fā)出來一下

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:50

(3)年末根據(jù)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益400 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (4)當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元,沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債;當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000元,增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定,實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除,但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:51

(5)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000 000元,至年末尚未支付。該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入50 000 000元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。要求：（1）計(jì)算2017年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅。（2）計(jì)算2017年度遞延所得稅。（3）計(jì)算2017度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:51

這些就是了，不知怎么回事圖片發(fā)不了

齊紅老師解答 2021-03-21 16:56

1，(1610-200+50+50)×25% 2，遞延所得稅資產(chǎn)(-20+50+50)×25% 遞延所得稅負(fù)債(20+40)×25% 3，借，所得稅費(fèi)用，差額部分金額遞延所得稅資產(chǎn)20 貸，遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交所得稅1510×25%

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 17:03

謝謝木木老師o(wú)(^o^)o

齊紅老師解答 2021-03-21 17:27

?不客氣，祝你工作愉快。