中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，其獨(dú)生子正在接受全日制碩士研究生教育。2019年王某有關(guān)收支情況如下： (1）全年工資、薪金180000元。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元。(2）為乙公司提供一次稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元。 (3）取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元。選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元年，勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額嫩入新：勞務(wù)報(bào)屬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣半為20%6，每次收入不超過 4000元的。減除費(fèi)用按800元計(jì)算：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，王某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%％扣除。 1．算王某提供稅務(wù)咨詢服務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額？ 2計(jì)算王某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額？ 3計(jì)算王某2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額？

2中國公民王某任職于國內(nèi)甲公司，其獨(dú)生子正在接受全日制碩士研究生教育 2019年王某有關(guān)收支情況如下: ( 1)全年工資、薪金10000元，繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金33750元。 ( 2)為乙公司提供一次稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元。 ( 3)取得全年一-次性獎(jiǎng)金48000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知:綜合所得減除費(fèi)用60000元/年。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算;子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，王某夫妻選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 1.計(jì)算王某提供稅務(wù)咨詢服務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額? 2計(jì)算王某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額? 3.計(jì)算王某2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額?

居民個(gè)人張某任職于國內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。 (6)取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金500元。 (7)取得車輛保險(xiǎn)賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年;住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。 個(gè)人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計(jì)算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。 3. 計(jì)算張某2021年不需要繳納個(gè)人所得稅收入合計(jì)數(shù)。

中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員，育有一讀初中的女兒;王某是獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年3月王某有關(guān)收支情況如下:(1)工資15000元、季度獎(jiǎng)金3000元。1~3月，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2600元。1~2月，累計(jì)工資29000元，累計(jì)工資已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額234元。(2)為A公司提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，一次性勞務(wù)報(bào)酬收人2600元。(3)出租一套住房，每月租金2400元，當(dāng)月繳納房產(chǎn)稅96元。(4)購買一臺洗衣機(jī)，獲贈(zèng)價(jià)值287元的飲水機(jī)一臺。(5)購買一臺電視，原價(jià)5999元，獲得折扣499元，實(shí)際支付5500元。(6)購買體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入200元。(7)領(lǐng)取原提存的住房公積金19000元。已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由王某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除;贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%，每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用按800元計(jì)算;財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收人不超過4000元的，減老師先回復(fù)一下

分回中國某公司職員王某2021年每月取得工資、薪金收入均為15000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。社保部門核定的王某2021年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。王某為獨(dú)子,其父母均已滿60歲,王某有一兒一女正在讀小學(xué),首套住房正在還貸款,夫妻雙方約定由王某扣除子女教育和住房貸款的全部專項(xiàng)附加扣除金額。5月王某給非任職公司提供信息系統(tǒng)維護(hù)服務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬20000元,6月王某轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán),獲得特許權(quán)使用費(fèi)50000元,7月王某編寫出版教材一本,獲得稿酬30000元。專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)如下:子女教育:1000元/子女/月,贍養(yǎng)老人:2000元/月,住房貸款利息:1000元/月。要求:1、計(jì)算王某3月工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。2、計(jì)算王某全年綜合所得應(yīng)納稅額。附:個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表(全年綜合所得適用)級數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至3000