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演示賬套

藍天公司職員張某2022年各項收入如下: 每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，"三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額 7 等情況。 2022年2月內(nèi)取得勞務(wù)報酬22000元，計算各次應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。 2022年3月出版一部小說，取得稿酬10000元。 2022年5月轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出共計10000元。根據(jù)以上資料，計算: 1.2022年1-3月各月工資薪金所得應(yīng)分別預(yù)扣預(yù)繳的稅額。 2.回答張某2月的勞務(wù)報酬應(yīng)選擇的費用扣除率及預(yù)繳稅率分別應(yīng)怎么選擇并說出原因，并計算2月勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅稅額。 3.計算3月稿酬所得應(yīng)預(yù)繳個人所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。 4.計算5月特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。

2022-06-21 10:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-21 11:13

同學(xué)，你好！第一題：2022年1月工資薪金應(yīng)納稅所得額為30000-5000-4500-2000=18500元，根據(jù)個人所得稅稅率表預(yù)扣率為3%， 1月應(yīng)繳稅額為18500*3%=555元。 2022年2月工資薪金累計應(yīng)納稅所得額為18500*2=37000元，根據(jù)個人所得稅稅率表預(yù)扣率為10%，預(yù)扣數(shù)為2520元， 2月應(yīng)繳稅額為37000*10%-2520-555=625元。 2022年3月工資薪金累計應(yīng)納稅所得額為18500*3=55500元，根據(jù)個人所得稅稅率表預(yù)扣率為10%，預(yù)扣數(shù)為2520元， 3月應(yīng)繳稅額為55500*10%-2520=3030元。第二題：根據(jù)個人所得稅稅率表，應(yīng)納稅所得額在20000-50000之間的預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元，2月勞務(wù)報酬所得個人所得稅應(yīng)納稅額為22000*30%-2000=4600元。第三題：3月稿酬應(yīng)納稅所得額為：10000*70%*（1-20%）=5600元 3月稿酬所得個人所得稅應(yīng)納稅額為：5600*20%=1120元第四題：5月特許權(quán)使用費所得為150000-10000=140000元 5月特許權(quán)使用費個人所得稅應(yīng)納稅額為140000*20%=28000元