10.取的下列款項(xiàng)中屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方,并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)11.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有()。..納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額"欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨物物作為計(jì)稅依據(jù)D采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物雙方不得進(jìn)行抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.取的下列款項(xiàng)中屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.延期付款利息C.違約金D.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方,并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)11.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有()。..納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額"欄分別注明，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格減去舊貨

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1040X13%%2B5.65÷(1%2B13%)X13%=135.85(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。另外，違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，由于以直接收款方式獲得，在6月30日納稅義務(wù)發(fā)生，應(yīng)價(jià)稅分離后并入6月份的銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷(xiāo)售貨物處理。納稅人有視同銷(xiāo)售而無(wú)銷(xiāo)售額的，按照納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。故本題銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.75X10X13%=0.975(萬(wàn)元）。(3)甲企業(yè)需要繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1X(1%2B10%)X2X13%=0.286(萬(wàn)元）。根據(jù)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于“集體福利”或者個(gè)人消費(fèi)視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。另外，納稅人有價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本X(1%2B成本利潤(rùn)

（果取折扣方式銷(xiāo)售一-批貨物，不含稅總價(jià)格為52.000元,由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)最大,甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷(xiāo)售。開(kāi)具的發(fā)樂(lè)金額欄分別注明丁銷(xiāo)售額利折扣額（2)果取-以舊換新”方式銷(xiāo)售冰箱，新冰箱的售價(jià)3955元，日冰箱作價(jià)1130元，從消費(fèi)者處收取新舊差價(jià)款2825元。(3)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額240000元?尚未取得供貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，(④銷(xiāo)售蔬菜取得銷(xiāo)售收人120000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。銷(xiāo)售蔬菜罐頭取得不含稅銷(xiāo)售收人50000元，支付不含稅運(yùn)輸勢(shì)800元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)銷(xiāo)售雞蛋取得銷(xiāo)售收人40000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C6以買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售睡衣，顧客購(gòu)買(mǎi)一套睡衣可獲贈(zèng)一雙林子，睡衣的平均售價(jià)為113元/套,林子的平均售價(jià)為5.65元/雙,本月共計(jì)銷(xiāo)售豚衣10套.(7)外購(gòu)一批油漆用于涂飾本商場(chǎng)職工宿舍墻壁,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元?增值稅3400元，

甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取折扣方式銷(xiāo)售一批貨物，不含稅總價(jià)格為52000元，由于對(duì)方購(gòu)買(mǎi)量大，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷(xiāo)售，開(kāi)具的發(fā)票金額欄分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額。(2)采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈含稅銷(xiāo)售價(jià)格5763元，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1356元，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4407元；采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售冰箱，新冰箱含稅銷(xiāo)售價(jià)格3616元，舊冰箱含稅作價(jià)1243元，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2373元。(3)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入47460元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；另銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的小汽車(chē)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入86520元(該企業(yè)未放棄減稅)，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝箱，取得含稅收入9040元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額234000元，尚未取得供貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(6)銷(xiāo)