居民黎先生在一家公司任職,2019年每月工資18000元,三險一金每月扣除3200,累計基本減除費(fèi)用(按照5000元/月乘以當(dāng)前月份數(shù)計算),不考慮其他情況,子女教育費(fèi)、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除每月2500元另外,2019年5月取得勞務(wù)報酬收入6000元,稿酬收入5000元,8月取得勞務(wù)報酬收入60000元,特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。請采用預(yù)扣法計算黎先生各月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額以及2019年度匯算清繳應(yīng)退(補(bǔ))稅款。
你好，同學(xué) 工資薪金所得1月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*0.03=219 工資薪金所得2月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*2*0.03-219=219 工資薪金所得3月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*3*0.03-219*2=219 工資薪金所得4月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*4*0.03-219*3=219 工資薪金所得5月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*5*0.1-2520-219*4=254 工資薪金所得6月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*6*0.1-2520-219*4-254=730 工資薪金所得7月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*7*0.1-2520-219*4-254-730=730 工資薪金所得8月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*8*0.1-2520-219*4-254-730*2=730 工資薪金所得9月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*9*0.1-2520-219*4-254-730*3=730 工資薪金所得10月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*10*0.1-2520-219*4-254-730*4=730 工資薪金所得11月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*11*0.1-2520-219*4-254-730*5=730 工資薪金所得12月預(yù)扣預(yù)繳個稅=（18000-3200-5000-2500）*12*0.1-2520-219*4-254-730*6=730
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,2019年5月取得勞務(wù)報酬收入6000元預(yù)扣個稅=6000*0.8*0.2=960 ,稿酬收入5000元預(yù)扣個稅=5000*0.8*0.7*0.2=560 8月取得勞務(wù)報酬收入60000元預(yù)扣個稅=60000*0.8*0.3-2000=12400 特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元預(yù)扣個稅=（3000-800）*0.2=440 2019年度匯算清繳應(yīng)交個稅=（（18000-3200-5000-2500）*12%2B6000*0.8%2B5000*0.8*0.7%2B60000*0.8%2B3000*0.8）*0.2-16920=12200 預(yù)扣預(yù)繳個稅=219*4%2B254%2B730*7%2B960%2B560%2B12400%2B440=20600 因此應(yīng)退稅=20600-12200=8400