年度匯算清繳所得稅會計分錄

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳所得稅會計分錄

(1)需補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(2)多繳所得稅需退稅時:

借:其他應收款-所得稅退稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:其他應收款-所得稅退稅

(3)結轉損益

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是多繳所得稅損益結轉,做相反的分錄.

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