老師，小企業會計準則沒有“以前年度損益調整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計提了19000并繳納了3000元企業所得稅，計提時 借 企業所得稅19000 貸 應交稅費19000，繳納時 借 應交稅費19000 貸 營業外收入 15000 （小規模納稅人優惠部分） 貸 銀行存款3000（實際繳納的，今年匯算時19年整體來說是虧損，相當于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應交稅費 貸 本年利潤，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現在財務報表上資產負債表取數始終差3000

老師，您好，我們公司是小規模納稅企業，我在做年度企業所得稅申報表的時候，一進入頁面就提示“?根據您當前填報信息，屬于小型微利企業，依據政策可免于填報：《一般企業收入明細表》（A101010）《金融企業收入明細表》（A101020）《一般企業成本支出明細表》（A102010）《金融企業支出明細表》（A102020）《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）《期間費用明細表》（A104000）"這樣，那我們也是屬于小型微利企業的，這樣是不是就只要把數據填在主表“A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表”上就可以了？但我們去年有發生業務招待費和公益性捐贈支出的，而且這兩個都超出了稅前抵扣標準的，就真的不用作稅前調整了嗎？

我們有一個公司是小微企業，而且是半路接過來的這個單位，2020年度應該是虧損，2021年有營業利潤也繳企業所得稅來著，匯算清繳時提示是退稅，為了不想退稅就納稅調整增項其他項，調整完了不退稅了，提交的又提示小微企業有優惠政策的那個明細表，我沒填那個表，現在稅管員打過電話說應該是市稅局要求填寫，這種情況是不是沒法在動我填的那個納稅調整增項了？

老師，今年我們那所有虧損的企業都要填虧損情況表，所以我想把一個沒用的公司做成贏利，但那個公司去年就發生了些銀行的手續費，我把手續費調上去后還想做100元的收款，這樣就不會虧損了，問題是這100元我就沒發生過，我現在是在所得稅匯算中調增可以嗎？如果調增應該填在明細表中那行？我還用不用改4季度報表？

老師，去年的成本票不夠，匯算清繳的時候沒調出，現在稅局讓我調出，我填的是納稅調整項目明顯表，填完后，減免所得稅優惠明顯表中的減免所得稅是自動出來的，可是跟我算的不一樣，去年0.025不是應該減免0.225的所得稅嗎，可是我算了算，才減免了0.215的所得稅，這樣我的企業所得稅率就成了0.03了，不過我調完后利潤總額超100萬了，跟這個有關系嗎